Рефераты. Коллекция рефератов


  Пример: Управление бизнесом
Я ищу:


Реферат: Где раздают налоговые льготы? (оффшор)

Где раздают налоговые льготы? (Наталья Неймышева, Ведомости 21 октября 2002)

           Дружба с региональными властями приносит крупным компаниям многомиллиардные дивиденды. Как стало известно "Ведомостям", из 16,7 млрд руб. льгот по налогу на прибыль за первое полугодие 15,8 млрд руб. выдали Мордовия, Чукотка и Калмыкия. Мордовские льготы достаются структурам "ЮКОСа", чукотские - трейдерам "Сибнефти", а калмыцкие - всем желающим.            Министр экономики республиканского правительства Сергей Вдовин затруднился назвать налогоплательщиков, которых поддерживает республика. Но сенатор от Мордовии Герман Петров рассказал "Ведомостям", что это подразделения нефтяной компании "ЮКОС". В столице Мордовии Саранске зарегистрирован торговый дом "ЮКОС-М", о котором на сайте нефтяной компании сказано, что он "занимается оптовой продажей нефтепродуктов и имеет на территории РФ обширную сеть филиалов", а именно 37. По данным МНС, за первые шесть месяцев 2002 г. мордовские компании сэкономили на налоге 9,18 млрд руб. (их прибыль до налогообложения - 55,649 млрд руб. ).            Чукотские льготы, по словам сенатора от Чукотки Александра Назарова, достаются главным образом трейдерам "Сибнефти". Совладелец нефтяной компании Роман Абрамович с 2000 г. работает губернатором Чукотки. "Кроме "Сибнефти" у нас нет никаких инвесторов", - говорит Назаров. Пресс-секретарь компании Алексей Фирсов не смог подтвердить слова сенатора. "Сибнефть" стоит на учете в московской межрегиональной налоговой инспекции по крупным налогоплательщикам, но некоторые трейдеры компании зарегистрированы в Анадыре. Одного из них - ООО "Аргус" компания присоединила к себе в августе. У чукотской фирмы был вполне приличный бизнес: ее нераспределенная прибыль превысила 7 млрд руб. , нераспределенная прибыль прошлых лет - 7,7 млрд руб. , а еще 2,7 млрд руб. "Аргусу" задолжали покупатели нефти. Компания "Русский алюминий менеджмент" тоже зарегистрирована в Анадыре. В общей сложности, по данным МНС, чукотские предприятия получили за первое полугодие льготы на 3,9 млрд руб.            Широко известный калмыцкий офшор выдал за полгода льгот на 2,688 млрд руб. Главное отличие Калмыкии от Мордовии и Чукотки в том, что у калмыцких льгот множество получателей, среди которых есть и "средний бизнес". "В России три офшорные зоны - две частные и одна народная", - резюмирует Кучеренко.            Добавим, что "народным офшором" является и г. Горно-Алтайск Республики Алтай (ранее именовавшийся как Эколого-экономический регион "Алтай").

           Низконалоговые компании - мощный инструмент корпоративного планирования (ИК "Атон" 21.08.01).

           На общем внеочередном собрании акционеров Сибнефти в минувшую пятницу была утверждена покупка двух трейдинговых компаний - "Вестер" и "Оливеста", зарегистрированных в российской оффшорной зоне в Калмыкии. Сибнефть получила контроль над этими компаниями в обмен на 4 тыс. акций стоимостью $1.680 тыс. Это небольшая цена с учетом того, что, по словам члена Совета директоров Сибнефти и Председателя НАУФОР Ивана Тырышкина, лишь одна из этих компаний имела до консолидации нераспределенную прибыль в размере $300 млн.            Консолидация "Оливесты" и "Вестера" - не первый шаг такого рода. В прошлом году Сибнефть заменила своего давнего трейдера "Руником" на полностью консолидированную компанию Sibneft Oil Trade. Мы считаем консолидацию трейдинговых предприятий основным шагом на пути к корпоративной прозрачности, а значит - большим позитивным фактором для рынка акций компании.

           Внутренние оффшоры традиционно используются для установления контроля над системообразующими предприятиями и для их продажи иностранным компаниям, как это произошло в случае с "Архангельскгеолдобычей" (АГД) - бывшим госпредприятием советских времен Ненецкого автономного округа. (Как рассеиваются мифы "Новая Газета", 14.08.00)

           Глава нефтяной компании "ЛУКОЙЛ" Вагит Юсуфович Алекперов имеет немало "карманных" предприятий.            Одно из них называется "Архангельскгеолдобыча" (АГД) - бывшее госпредприятие советских. В июне 1998 года госпакет акций АГД был выставлен на аукцион с начальной ценой 50 млн долларов. Заявок поступило всего две, их комитет по госимуществу НАО принял почти одновременно - от ООО "АГД-инвест" и ООО "В.А.-инвест". Первое ООО предложило 300 млн рублей, а второе - победившее - больше на рубль!            В июне 1998 года 73,5% акций АГД стали собственностью ООО "В.А.-инвест", зарегистрированного в офшорной зоне - Калмыкия, город Элиста, ул. Ленина, д. 249, кв. 505.. Чуть позже таинственный "В.А.-инвест" загоняет 15% своей доли в АГД американской компании Conco - деловому партнеру ЛУКОЙЛа в проекте "Северные территории".            Местные северные аналитики считают, что "В.А." означают первые буквы в именах "Вагит" и "Алишер". Вагит Алекперов и Алишер Усманов.            Сейчас в руках у АГД около 50% всей ресурсной базы Тимано-Печоры, в первую очередь лицензии на разработку подземных кладовых. Это означает, что вся Тимано-Печора может оказаться в руках частной компании ЛУКОЙЛ. Осталось чуть-чуть.

           Предприятия нефтяной отрасли традиционно используют калмыцкие и алтайские фирмы в своих схемах ("Чувашия может работать на экспорт", Федор Назгулов, "СЧ-Столица").

           На минувшей неделе состоялось расширенное заседание Кабинета Министров республики, посвященное полугодовым итогам экономического и социального развития Чувашии.            Президент особо отметил работу фирмы "Волга Петролеум", которая фактически ни копейки не платит в местный бюджет, зарегистрировавшись в оффшорной зоне в Калмыкии. Просто эта фирма использует наш экономический рост, делая хорошие деньги. А в столице республики ей предоставляются лучшие места для бензоколонок. Спрашивается, за красивые глазки? Президент просил взять это дело под особый контроль.

           "Известно, что основными поставщиками сырья для переработки нефти и производства нефтепродуктов являются фирмы, зарегистрированные в закрытых административных территориальных образованиях (ЗАТО) и которые освобождены от уплаты основных налогов" (О. Соседов, КРАСНЫЙ ПУТЬ, Газета Омского обкома КПРФ №49, http://www.kprf-omsk.ru/).

           "Из документов следует, что ОАО "Сибнефть" по договорам в качестве посредника приобретает нефть в своем дочернем предприятии ОАО "Сибнефть-Ноябрьскнефтегаз" для предприятий, зарегистрированных в ЗАТО и не являющихся плательщиками налогов, в том числе НДС в Федеральный бюджет (муниципальное предприятие "Алва" - район Кургалы Челябинской области, ОАО "Юниверс - Нефть" - Республика Калмыкия). Одновременно между этими сторонами заключаются договоры купли-продажи нефти, приобретаемой в рамках вышеуказанного договора, и ОАО "Сибнефть" становится собственником этой нефти, но теперь уже по стоимости, примерно в 6,5 раза превышающей цену нефти, сложившуюся у ОАО "Сибнефть-Ноябрьскнефтегаз". Таким образом, покупая нефть у предприятий, находящихся в ЗАТО, по высоким ценам, ОАО "Сибнефть" продает ее по еще более высокой цене за рубеж со своей добавкой, и налог за эту добавку получает от государства в качестве возмещения НДС. В итоге "наваривает" приличный доход.            По аналогичной схеме наращивается и цена приобретаемых нефтепродуктов.         Компания, выведя нефтеперерабатывающие предприятия из числа самостоятельных экспортеров ("Сибнефть", "Ноябрьскнефтегаз"), и включая в систему экспортных поставок предприятия посредников (МУП "Алва", ОАО "Сибнефть"), концентрирует все суммы НДС, подлежащие возмещению из бюджета в Омской области.            Увеличение доли экспортных поставок в общем объеме реализации компании привело к тому, что в 1999 году сумма НДС, возмещаемая из федерального бюджета, превысила все налоговые начисления, подлежащие уплате в федеральный бюджет."

           Балтийская ФПГ также широко известна на нефтяном рынке. ("Империя Капыша", Константин ШМЕЛЕВ, http://www.vts.spb.ru/ )

           Сверхприбыли в Балтийской финансово-промышленной группе удавалось получать благодаря великолепно отлаженной системе "законных" способов уклонения от уплаты налогов. Отсюда - регистрация многих фирм в так называемых свободных экономических зонах (например, в Калмыкии) и так далее. Не случайно в "империи Капыша" существует огромное количество структур с практически одинаковыми, совсем одинаковыми или просто созвучными названиями.

           Эксперты полагают, что РГК "Итеру" привлекает не столько калмыцкая нефть, сколько республиканские налоговые льготы.... ("В недра Калмыкии" Ведомости (газета) Юлия Бушуева, Наталья Неймышева. 27 февраля 2003 г.)

           НГК "Итера", газовый бизнес которой переживает не лучшие времена, нашла себе нового партнера. Компания заключила соглашение с Республикой Калмыкией, по которому она инвестирует в разработку местных нефтегазовых месторождений $160 млн. Эксперты полагают, что "Итеру" привлекает не столько калмыцкая нефть, сколько республиканские налоговые льготы...            В самой "Итере" вчера не слишком охотно комментировали соглашение с Калмыкией. Руководитель пресс-службы компании Николай Семененко воздержался от комментариев. А другой сотрудник "Итеры" лишь подтвердил "Ведомостям", что его компания намерена заниматься разведкой и добычей нефти и газа в республике и для этого создает СП с местными властями. "Мы давно заявляли о намерении диверсифицировать нашу ресурсную базу. Вот этим мы и занимаемся", - говорит он. Представитель "Итеры" затруднился сообщить, какой объем средств компания инвестирует в Калмыкию в ближайшие годы.

           Российские низконалоговые компании стали одним из вспомогательных механизмов инвестиционной деятельности, в том числе со стороны иностранных оффшоров (Юрий ЛЬДОВ, Капустные грядки ЛУКОЙЛа, Новая газета, 23.10.2000)

           Компания ЛУКОЙЛ... Возьмешь, например, давнее интервью г-на Федуна, вице-президента ЛУКОЙЛа... «Нефть добывается здесь, налоги платятся здесь. У западных акционеров имеется свыше 33 процентов акций компаний...»            То, что нефть добывается в России, - сомнений не вызывает. Все остальное - весьма спорные пассажи. Особенно про налоги. Что касается иностранных инвесторов, то стоило бы закавычить это словосочетание. К теме 33 процентов мы еще вернемся, и тогда, может быть, выяснится, что некоторые западные структуры - вовсе не западные, а наши, доморощенные.            С иностранными инвесторами мы постараемся разобраться на более частном примере, связанном с проектом разработки Каспийского шельфа. Опять цитата: «...кто стоит за компанией Reforma Investments?» - «Это очень уважаемые портфельные инвесторы...»            А за «портфельными инвесторами», под которых сейчас и пытаются получить кредит, скрывается весьма сомнительная кипрская фирма «Реформа инвестмент ЛТД», организованная... самим ЛУКОЙЛом. Вернее, его дочкой - «ЛУКОЙЛ резерв инвестмент», также зарегистрированной в офшорной зоне, только в Калмыкии. Весело: сами в себя инвестируют, сами между собой разыгрывают тендер по завладению 9 процентами госакций ЛУКОЙЛа и сами же его выигрывают, а потом то, что получилось, называют «портфельным инвестором» и просят под него деньги... Вообще весь проект можно описать как увлекательный лабиринт. В лабиринте есть один вход и один выход, а вот дорожек, по которым надобно плутать, хоть отбавляй.            Эффект запутанности финансового лабиринта создается огромным количеством компаний, роящихся вокруг «Каспийского проекта», но при ближайшем рассмотрении выясняется, что большинство из них - дочки, внучки и правнучки ЛУКОЙЛа, которые сами с собой заключают договора и путают конкурентов, налоговую полицию и настоящих инвесторов. Между этими компаниями постоянно происходят взаимооплодотворяющие отношения. Только зеленоватый приплод все больше оседает где-то в районе Никосии. И хотя его нашли не в капусте, но он почему-то приобрел ее качества.

           Или вот еще на эту тему (Самообладание ЛУКойла. Сергей Соколов, "Новая газета", 15.01.01, http://2001.novayagazeta.ru/):

           "Крупнейшая нефтяная компания сама у себя берет кредиты, сама с собой проводит сделки, сама с собой конкурирует. Скоро и налоги будет платить сама себе...            ЛУКОЙЛу удается вложить свои деньги под видом чужих, получить якобы иностранного инвестора, параллельно выкупить 9% государственных акций ЛУКОЙЛа, а теперь появилось еще желание получить под это безобразие настоящие иностранные кредиты.            Все происходит, как в Ветхом Завете: ЛУКОЙЛ родил в Калмыкии «ЛУКОЙЛ резерв инвестмент», калмыцкий «ЛУКОЙЛ резерв инвестмент» родил на Кипре «Реформ инвестментс» и «Кортинвей трейдинг ЛТД». Последние изъявили желание принять участие в тендере на освоение Каспия как самостоятельные иностранные компании.

           Лукойл, судя по всему, также пользовался возможностью сэкономить на налогах путем использования льготных фирм (ТЕНЬ БАЙКОНУРА. Ведомости (газета) Александр Тутушкин, Владислав Максимов. 15 апреля 2002)

           "Как сообщила Счетная палата, дочерние структуры "ЛУКОЙЛа" - компании "ЛУКОЙЛ-Нижегороднефтеоргсинтез" и "ЛУКОЙЛ-Пермнефтеоргсинтез" - за два прошедших года недоплатили акцизов на 2,9 млрд руб. Аудиторы подозревают нефтяников в использовании незаконных схем минимизации налогов. В "ЛУКОЙЛе" эти подозрения считают беспочвенными. Аудиторы Счетной палаты утверждают, что две подконтрольные "ЛУКОЙЛу" нефтеперерабатывающие компании сдавали свое оборудование в аренду юридическим лицам, зарегистрированным в зонах льготного налогообложения, таких как ЗАТО (г. Снежинск, Челябинская область), свободная экономическая зона "Алабуга" (г. Елабуга, Республика Татарстан) и г.Байконур и имеющим налоговые льготы, предоставленные администрациями указанных территориальных образований (ООО "ФЛ", г.Байконур, ЗАО "Магнат", Челябинская область, г. Снежинск, ООО "Магнат", г. Елабуга, Республика Татарстан). Эти фирмы заключали договоры на переработку нефти и, пользуясь льготами, не платили акцизов с произведенных нефтепродуктов. Акты же приема-передачи товарных нефтепродуктов и компонентов товарной продукции свидетельствуют о том, что арендодателем ведется единый учет произведенной продукции, в том числе на оборудовании, сданном в аренду, и осуществляется общая отгрузка. По мнению Счетной палаты, это незаконно, поскольку акциз должен уплачиваться по месту производства товара".            ".. ЛУКОЙЛ напомнил, что "ОАО 'Нижегороднефтеоргсинтез' вошло в состав нефтекомпании только в конце 2001 года, при этом ни одна из фирм, зарегистрированных в зонах льготного налогообложения, не является аффилированной структурой ЛУКОЙЛа" (Коммерсант, 15 апреля 2002 г.).

           Другая статья на эту же тему (Через байконурский офшор оптимизировал свои налоги "ЛУКОЙЛ". Ведомости 20.03.2002):

           "Байконурский офшор, который де-факто прекратил свое существование с этого года, остается источником головной боли для правительства. Чиновники признают, что не могут контролировать предоставление налоговых льгот на территории космодрома правовым путем. Вдобавок к этому выяснилось, что услугами местного мэра пользовался один из крупнейших российских налогоплательщиков - нефтяная компания "ЛУКОЙЛ Борясь с космическим офшором, чиновники наткнулись на крайне обескураживший их факт. Как говорится в письме вице-премьера Алексея Кудрина президенту, с помощью Байконура оптимизировал свои налоговые выплаты "ЛУКОЙЛ". Кудрин жалуется на то, что на территории города было зарегистрировано 9 компаний, получивших внушительные налоговые льготы. Эти фирмы "арендовали" имущество 4 НПЗ, принадлежащих компании "ЛУКОЙЛ", трех НПЗ, принадлежащих Башкирской топливной компании, и ОАО "Московский НПЗ", который контролируют Сибнефть и ЦТР. Чиновники в Минфине не знают, какую сумму налоговых льгот получил каждый из участников схемы, - эту информацию, по их словам, им не дает МНС. За январь-октябрь 2001 г. по доброте байконурского мэра российский бюджет недосчитался 13 млрд руб. Источник "Ведомостей" в "ЛУКОЙЛе" настаивает, что в байконурской схеме не было ничего противозаконного - ведь налоговые льготы там предоставлялись "на легальных основаниях".

           Льготные компании частенько использовались и нашими отечественными олигархами. Так, например, управляющая компания "СБС-Агро" имела калмыцкую прописку (Wall Street Journal, 04.10.00, Перевод Inopressa.Ru, http://www.compromat.ru/)

           "Управляющая компания "СБС-Агро" учрежденная банком в 1996 г. ради объединения разрозненной группы, после кризиса 1998 г. была переименована в "Союз" и начала рубить связи между "СБС-Агро" и его потомством. Сделать это было несложно: кредиторы к своему негодованию обнаружили, что Управляющая компания "СБС-Агро", зарегистрированная в Калмыкии, славящейся отсутствием строгого налогового надзора, заключила соглашение о праве покупки или продажи всех голосующих акций всех филиалов по номиналу".

           Эффективно низконалоговые компании работают и на страховом рынке (www.aha.ru)...

           1997 год в рамках Страховой Группы ЛУКОЙЛ учреждается ЗАО "Индустриальная перестраховочная компания" (358000, Республика Калмыкия, г.Элиста, ул.Ленина, 249, к.505) - типичный калмыцкий оффшор, эффективно работающий на рынке страхования. Первоначально целью компании являлось создание надежной перестраховочной защиты для компаний, входящих в страховую группу ЛУКОЙЛ, предоставление необходимой емкости, осуществление всего перестрахования и регулирование страховых портфелей профильных компаний группы ЛУКОЙЛ. Компания на сегодняшний день имеет оплаченный уставный капитал в размере 105 млн. рублей, что соответствует требованиям действующего Законодательства РФ и позволяет участвовать в перестраховании значительных рисков.            В последнее время компания прочно занимает первое место среди российских перестраховочных компаний по объему собираемой премии и выплатам страхового возмещения. По итогам деятельности за 1 полугодие 1998 года среди всех страховых организаций Российской Федерации она вошла в двадцатку ведущих компаний.            Накопленный опыт по проведению перестраховочных операций, как за рубежом, так и на территории Российской Федерации, позволил компании включиться в активную работу в рамках ЛУКОЙЛ по выработке и формированию оптимальных стратегий и условий страхования, проводить активную тарифную политику, сформировать сбалансированный перестраховочный портфель, в котором традиционно преобладают имущественные и энергетические риски.            На западноевропейском рынке основными партнерами компании являются: Sedgwick Group, Munich Reinsurance Company, Schwarzmeer und Ostsee Versicherungs-Aktiengesellschaft (SOVAG), Swiss Re, Lloyd's , Royal & SunAlliance, The Cologne Re, SAMPO Group, HSBC Gibbs Limited, Jardine Insurance International, Lambert Fenchurch International Group Limited, Willis Faber & Dumas Limited, Marsh & McLennan, AON Group.

           ...и на финансовом рынке (ФИНАНСЫ, "ДП" №165 от 20.09.2001 "Калмыцкий оффшор идет на биржу", dp.ru).

           ООО "Ренессанс Капитал-Финанс" (Элиста) выпустит процентные облигации на сумму 500 млн руб. Вчера выпуск ценных бумаг был зарегистрирован ФКЦБ России. Компания "Ренессанс Капитал-Финанс" выпустит 500.000 документарных облигаций на предъявителя номинальной стоимостью 1000 руб. Эта же компания внесена в список эмитентов, документы для регистрации выпусков ценных бумаг которых представляются непосредственно в ФКЦБ.

           Об использовании их в банковском секторе рассказал прокурор астраханской области В.Орехов (Г.Серикова ``Пропавшие кредиты астраханского Сбербанка``, ``Волга`` (Астрахань), 22.05.2001, стр.2).

           ``... Недавно мы сделали выборочную целевую проверку соблюдения банковского законодательства в Сбербанке, посмотрели, как там выдают кредиты. Получены интересные результаты: восьми взаимосвязанным между собой коммерческим предприятиям, у которых, кстати, одни и те же учредители, было выдано за последние два года кредитов в общей сложности более 120 млн руб. и 3 млн долл. Однако погашать просроченную задолженность должники что-то не торопятся, а банк не предпринимает реальных мер для этого. <...>С августа по декабрь 1999 r. Астраханский банк Сбербанка РФ заключил кредитные договоры на крупные суммы как в рублях, так и в долларах США. Три раза - в августе, октябре и декабре - кредиты в банке брала фирма ЗАО ``Шаркк`` из Республики Калмыкия. В первом случае ей выдали 10 млн руб., во втором - уже 25 млн, а вот в конце года уже 1 млн 150 тыс. долларов США, что при пересчете на рубли составляет около 36,5 млн руб. Нехитрая арифметика показывает, что ``Шаркк`` заняла в астраханском банке сроком на один год 71,5 млн руб. За эти деньги наш банк должен бы получить приличную прибыль в виде процентов за пользование кредитом, а конкретнее - более 1 млн 700 тыс. руб.Однако ни основного долга, ни процентов фирма ``Шаркк`` полностью не выплатила...            По условиям договоров фирма из Калмыкии должна была ежемесячно выплачивать проценты банку, что она сначала, действительно, делала: погашала и проценты, и даже неустойку за несвоевременное погашение основного долга. Но финансовая дисциплина продлилась совсем недолго - заемщик перестал вносить деньги в банк. Теперь надо сказать об обеспечении кредитов. Как известно, при выдаче крупных сумм заключается еще и договор залога, где под кредит закладывается имущество, стоимость которого не может быть меньше суммы кредита. Так вот, когда фирма ``Шаркк`` брала кредит в долларах, залогодателем в этом случае выступала не она сама, а азербайджанская компания ``Азинтрейд``. И тут непонятно, почему банк принял в залог имущество иностранной компании, ведь при крайнем случае наложить арест на это имущество очень проблематично. Тем не менее ООО ``Компания ``Азинтрейд`` из г. Баку выступила залогодателем не только в интересах калмыцкой фирмы. В том же 1999 г. с банком заключало кредитные договоры ЗАО ``Каспрыбопродукт``: в ноябре на 450 тыс. долларов и в декабре на 300 тыс. долл. США. Но свои обязательства перед банком это закрытое общество выполняло опять же недолго - погасило по первому договору 34 тыс. долл., а по второму около 20 тыс. долл., оставшись в должниках, и общий долг составил более 800 тыс. долл. США. Помимо ЗАО ``Каспрыбопродукт``, еще одна астраханская фирма ООО НТФ ``Инженеринг`` в декабре 1999 г. заключила с банком кредитный договор на 1 млн 150 тыс. долл. США. И снова залогодателем становится бакинская компания ``Азинтрейд``, правда, здесь был еще другой залогодатель - фирма ``Фортуна Магик`` из Калмыкии.            ``Инженеринг`` на первых порах выплатила банку 76 тыс. долл. И, как уже поняли, перестала погашать свой долг, который составил по истечении срока договора 1 млн 300 тыс. долларов США. По всем кредитным договорам, о которых идет речь, заемщики должны были расплатиться с банком в течение года, то есть до конца 2000 г.

           Реальных владельцев российских банков невозможно вычислить по списку акционеров. Для этих цедей их владельцы с успехом используют российские низконалоговые компании. (Светлана Петрова. Ведомости. 12.02.2002 "В списках не значатся." http://www.flb.ru/)

           Чтобы узнать, кому реально принадлежит российский банк, приходится читать всякого рода "аналитические записки", анализировать прессу и операции банка. Сами же владельцы банков, даже крупнейших в России, продолжают скрываться за ширмой из офшоров и ООО. Реальные владельцы банков не оформляют на себя контрольный пакет акций, и, чтобы проследить "многоэтажную" цепочку аффилированных акционеров, требуется провести настоящее расследование.            Так, например, в МДМ-банке около 82% акций принадлежит компаниям "Торрес", "Техносфера", "Корнер", "Наш участник" и "Первый комбинат", зарегистрированным по разным адресам в Элисте (Калмыкия).            Рейтинговое агентство "Интерфакс" исследовало структуру собственности 50 крупнейших российских банков и пришло к неутешительному выводу - владельцы кредитных организаций предпочитают скрываться за многочисленными номинальными держателями или офшорными компаниями с минимальным капиталом. "Неуловимые акционеры российских банков" (так назван отчет "Интерфакса") в случае банкротства кредитной организации не понесут никакой реальной ответственности, хотя она и предусмотрена законом.            Валерий Петров, директор конъюнктурно-аналитического департамента МФК, видит этому три основных причины: историческую, экономическую и финансовую. Изначально акционерами банков делали подставных лиц, чтобы защитить бизнес от давления конкурирующих структур, государства (особенно силовиков) и криминала. А "моду" оформлять акции банков на офшорные компании Петров объясняет тем, что так "проще решаются некоторые проблемы оперативного управления финансовыми потоками". Замгендиректора РА "Интерфакс" Михаил Матовников объясняет "маскировку" собственников банков тем, что на покупку более 20% акций (и последующего увеличения капитала банка) акционерам нужно получать разрешения ЦБ и МАПа.

           Еще одна история, в которой фигурируют МДМ-банк и калмыцкие фирмы, связана с выводом актовов из "Конверсбанка" и попыткой его поглощения все тем же МДМ. (Юрий Дубов. "В стиле Копперфилда"."Собеседник", 27.12.01)

           Отраслевой банк Минатома "Конверсбанк" продолжает трещать под ударами его молодого руководителя (и по совместительству председателя наблюдательного совета МДМ-банка) Андрея Мельниченко. На днях стало известно, что роскошное здание на Котельнической набережной, в котором находится основной офис "Конверса", банку уже не принадлежит. Мельниченко, как руководитель "Конверсбанка", продал за гроши шикарное здание в центре Москвы себе же, но как хозяину МДМ-банка.            Вначале Мельниченко попытался провести очередную эмиссию акций "Конверса", при которой держателями контрольного пакета становились родственные МДМ коммерческие структуры, к тому же оказавшиеся офшорными. Большинство из предполагаемых новых акционеров были зарегистрированы в одной из финансовых столиц мира (по совместительству столице Республики Калмыкия) - городе Элисте по адресу: ул. Ленина, 42, кв. 101. (см. схему)            Регистрацию этой эмиссии Центральным банком чудом удалось остановить. Сейчас конфликт зашел в длительную стадию нескончаемых судебных разбирательств. Мельниченко же стал продавать все, что можно продать. Начал с активов, заканчивает недвижимостью.            Красивое здание банка на Котельнической набережной из стекла и бетона оценивалось авторитетными столичными риэлтерами в 50 млн. долларов. Мельниченко умудрился продать его за 325.370.000 рублей, то есть почти в пять раз дешевле. В феврале нынешнего года он учредил ООО "Эстейт-Дистрикт". Доля "Конверсбанка" в уставном капитале фирмы составляла 99,99%. Еще 0,01 процента акций принадлежало гендиректору вышеупомянутого ООО Игорю Смирнову. В оплату доли "Конверсбанк" внес право собственности на собственный офис, оцененный неким ООО "Экспертно-техническое бюро "Проект" в те самые 325 млн. рублей.            С мая по октябрь, в момент наибольшего противостояния МДМ с Минатомом, Мельниченко несколько раз поменял состав участников ООО "Эстейт-Дистрикт" - владельца здания - путем скупки и продажи его долей между родственными структурами. В итоге новыми обладателями основной доли вышеуказанного ООО стали фирмы "МВК-Недвижимость", "Единая стратегия" и "Ресурсметаллинвест".            Нетрудно догадаться, что все эти структуры находятся в более чем близких отношениях с МДМ-банком. Последние же двое являются акционерами МДМ, прописанными все по тому же весьма вместительному адресу: Республика Калмыкия, город Элиста, улица Ленина, 42, кв. 101.

           Использование льготных компаний популярно в металлургической отрасли (Россия как закрытое акционерное общество. Леонид Крутаков. "КТО есть КТО" №3 2001, http://www.whoiswho.ru/ )

           "...Настоящим центром металлургической «семьи» является «группа МДМ». Все акционеры МДМ-банка зарегистрированы не в зарубежной, а в российской офшорной зоне - городе Элиста.            Среди множества калмыцких офшоров особо выделяется компания с многообещающим названием ООО «ЕДИНАЯ СТРАТЕГИЯ». Регистрационный номер 3615, г. Элиста, ул. Байдукова, д. 28. По этому же адресу зарегистрирована еще одна фирма с говорящим названием ООО «Наш участник». (Надо сказать, что отцы-основатели металлургической «семьи» обладают чувством юмора. - «!»)            «Наш участник» является акционером АКБ МДМ-банк, а регистрационный номер, адрес и даже телефон «Стратегии» полностью идентичны реквизитам МДМ-банка. Кроме того, «Стратегия» вместе с «Сибирским алюминием» учредила ООО «СКАЛ-Лизинг», а вместе с подконтрольным УГМК офшором - ООО «Инвестпромхолдинг»..."

           Использование российских оффшоров практикуется и в добывающих отраслях.(Д.Бутрин "Дальвостуголь" не продается", "Коммерсантъ", 01.03.2002, стр.4. )

          25 января 2002 г. гендиректором угольной компании АО "Дальвостугль" (Амурская обл.) был назначен представитель Минэнерго В.Павленко, который должен был обеспечить передачу управления предприятием новым собственникам - победителю конкурса по продаже госпакета акций "Дальвостугля" компании "Саер Холл".            Однако долго наводить порядок в "Дальвостугле" г-ну Павленко не дали. Сразу после того, как он вступил в должность, администрация Амурской области обвинила представителя Минэнерго в намерении передать весь сбыт угля в ООО "Маркус ЭМ", зарегистрированному в Калмыкии. По мнению администрации, "это могло оставить регион без угля".

           Еще одна схема использования льготной компании описана на примере работы Качканарского горно-обогатительного комбината «Ванадий». ("PRAVDA" Daily Online,13.03.00; http://www.compromat.ru/)

          Фирма «Полипром» (зарегистрирована в калмыцком оффшоре) была создана специально для выкачивания денег из Качканарского ГОКа.            Схема посреднического вывода денег с ГОКа проста: посреднической фирме продается продукция по себестоимости (основное оправдание - посредник, в отличие от потребителя, платит «живые» деньги). Фирма-посредник сырье меняет по бартеру с потребителем (но уже из расчета мировых цен) на его готовую экпортно-ориентированную продукцию и продает ее на экспорт. Дельта между мировой ценой и себестоимостью остается в руках у посредника.            С середины 1999 по январь 2000 года по такой примитивной схеме, через посреднические фирмы «Полипром» и «Ленэкс», с Качканарского ГОКа было «уведено» 48 миллионов долларов США.

           Еще подробнее эта схема описана в "Российской газете" (18.02.00, Кто хозяин "железной горы"?, Петр Демидов)

           Финансовая политика строилась на том, чтобы продукцию ГОКа продавать через посредников. Схема известная, но продажа велась по заниженным ценам через фирмы-посредники (ООО "Ленэкс" и ООО "Полипром"). Далее действовали взаимозачеты, когда продукцию комбината уже продавали по рыночным ценам исходя из соотношения 7,5 тонны сырья ГОКа за 1 тонну металлопроката, который затем продавался по экспортным ценам ОАО "Ванадий", чтобы через федеральный бюджет вернуть НДС на счета предприятия. Разница от цены реализации оседала в "Ленэксе" и "Полипроме" - фирмах, близких к Д. Хайдарову (кстати, эти фирмы зарегистрированы в калмыцком полуоффшоре. - П.Д.)            С января по декабрь 1999 года собственно ГОК реализовал сырья (агломерат и окатыши) на 1 миллиард 449 миллионов 30 тысяч рублей. А "Ленэкс" и "Полипром" за это же время перепродали металлургам это же сырье на 2 миллиарда 838 миллионов 607 тысяч рублей.            Сумма недосчитанных налогов во все уровни бюджета составила 757 миллионов 319 тысяч рублей.            Кроме того, "Ленэксом" был выдан заем на 212 миллионов рублей под залог векселей ГОКа на сумму 408 миллионов рублей. На эту сумму предприятие должно будет раскошелиться, но не деньгами, а своей продукцией. Убыток от этой операции составляет 195 миллионов рублей.            За год комбинат "Ванадий" погасил значительную часть долгов по налогам и отчислениям во внебюджетные фонды на 608 миллионов рублей, но этот положительный момент в деятельности предприятия оказался иллюзией: погасили долг за счет заемных средств, взятых все у того же "Ленэкса". То есть кредиторская задолженность создавалась искусственно, чтобы в случае банкротства комбината "Ленэкс" мог предстать перед ГОКом кредитором N1. В итоге предприятие начало испытывать дефицит финансовых ресурсов, денег не хватало не только на повышение зарплаты, но и на содержание основных фондов.

           В фармацевтическом бизнесе компании из российских СЭЗ также имеют устойчивый спрос, помимо прочего, и в связи с упрощенной процедурой получения лицензий на оптовую торговлю лекарственными препаратами и предметами медицинского назначения (Газета "Вечерняя Казань", 07 января 2001 года №20, Виктор БУГАЕВ).

           Чуть меньше года назад вышло постановление о создании коммунального унитарного предприятия "Медснаб". Главным учредителем выступило городское управление здравоохранения. Основной целью деятельности "Медснаба" мэрия провозгласила уменьшение затрат при централизованных закупках медицинской техники и препаратов для лечебно-профилактических учреждений Казани.            За работу "Медснаб" принялся немедленно. Главврачу предлагался товар, часто по несоизмеримо более высокой цене, чем он стоил бы даже у самого крутого посредника.            Накручивать стоимость предлагаемого товара стало излюбленным делом "Медснаба". На практике белохалатых чиновников это выглядело примерно так. Управлению здравоохранения Казани в первые дни мая прошлого года срочно понадобилось приобрести большую партию медицинского оборудования - от общехирургических столов и микроскопов до установок УЗИ и многоцелевых сканеров. Для реализации задуманного был заключен договор с "Медснабом". Последний, как оказалось, и не собирался ничего сам приобретать, а обратился за помощью к фирмам-посредникам.            По всем видам закупаемой продукции у "Медснаба" была возможность обратиться напрямую на заводы-производители, а по части импортного оборудования - к официальным дистрибьютерам в Москве. По существующей в мире бизнеса традиции, работая с официальными представительствами по импортному оборудованию, заказчик всегда получает скидки. Но эти дельцы весьма успешно для себя сформировали договорные цены, по которым и поставили официально оборудование Казанскому горздраву. Как оказалось, наценки по упомянутой выше сделке составили более 40 процентов, а по импортному оборудованию - более 50.            С подобным же размахом сорили деньгами и при закупках лекарств для аптек и больниц. Медикаменты предлагались медучреждениям на 18 - 40 процентов дороже, чем стоили на самом деле. Закупки же велись преимущественно через фирмы-посредники вне пределов Татарстана и через те, что зарегистрированы в оффшорных зонах, например, в Калмыкии. Только за первые девять месяцев своего существования "Медснаб" пропустил через себя более 13 миллионов бюджетных средств.

           А вот сообщение об известной компании "Еврошоп", использующей низконалоговые компании для ведения розницы путем дистанционной торговли: ("МАП ПОБЕДИЛ "ЕВРОШОП", Ведомости (газета), Сергей Рыбак. 09 апреля 2002)

           Одна из крупнейших российских компаний дистанционной торговли, "Еврошоп", должна быть ликвидирована. Такое решение принято Читинским арбитражным судом по иску Министерства по антимонопольной политике. "Еврошоп" стал первым крупным российским предприятием, которое закрывают из-за многочисленных претензий потребителей. Впрочем, самой компании решение суда совершенно безразлично. Решение Читинского арбитражного суда о ликвидации компании "Еврошоп", зарегистрированной в Агинском Бурятском национальном округе, вступило в силу в конце марта. МАП борется с компанией уже в течение трех лет...Судя по всему, чиновникам рано праздновать победу. По крайней мере, в минувшую пятницу телефонные операторы "Еврошопа" продолжали принимать заказы на доставку товаров. А сотрудник "Еврошопа", отказавшийся назвать свое имя в печати, сказал "Ведомостям", что "ничего страшного" в решении читинского суда он не видит. По его словам, в этом году у "Еврошопа" истекают налоговые льготы, предоставленные Бурятским национальным округом, и руководители фирмы планируют перерегистрировать фирму под тем же названием в другом регионе.

           Чего, греха скрывать, льготные компании используются недобросовестными предпринимателями и в качестве инструмента неправомерного возврата экспортного НДС, например, по следующей схеме (Алексей ДУДАРЕВ, Закон, финансы и налоги, № 38 (155) 2 октября 2001).

           Давно работающее солидное предприятие создает на своей территории фирму из 5 человек. Эта фирма закупает сырье, отдает его на переработку действующему предприятию, затем по цене $2500 за тонну продукции продает созданной ими же фирме из трех человек где-нибудь в Калмыкии. "Калмыцкая" фирма продает продукцию первому, основному производственному предприятию в Нижегородской области уже по цене $3500 за тонну (с надбавкой 40%), а это предприятие в свою очередь прибавляет к цене приобретения $35 (или 1%) и реализует собственную же продукцию за границу, предъявив к возмещению в налоговую инспекцию НДС по двум контрактам на 20 тыс. т продукции, сумма которого (налога) составляет более 400 млн. руб. Все манипуляции, естественно, осуществляются только на бумаге. Вот пример элементарной "цепочки", которую часто используют недобросовестные налогоплательщики, причем доказать их "недобросовестность" в суде зачастую практически невозможно.

           Может быть, кому-нибудь будет интересна и эта информация из Калмыкии:

           Решением арбитражного суда республики Калмыкия компания СТК "Хопер-Инвест" признана банкротом. В отношении предприятия открыто конкурсное производство и назначен конкурсный управляющий. Требования кредиторов принимаются по адресу: 358000, Республика Калмыкия, г. Элиста, главпочтамт, абонентский ящик 136.

           Компании из российских налоговых гаваней с успехом могут быть использованы для международного бизнеса и в качестве ТНК.

           Один из многочисленных примеров - ООО "Епишев Электроникс Индастриал". Уставный капитал - 1 млрд. руб. Существует с 1991 г. Зарегистрировано в оффшорной зоне Калмыкия. Главное направление деятельности - выпуск бытовой электроники. Все производство расположено на территории стран Юго-Восточной Азии - в Японии, Гонконге, на Тайване. Сотрудничает с несколькими десятками азиатских компаний. Единственное на сегодняшний день предприятие, торгующее на Дальнем Востоке России бытовой техникой, собранной по заказам на линиях стран Юго-Восточной Азии.

           По причине высокой эффективности российских оффшорок в снижении налогообложения они вызывали и продолжают вызывать резкую критику среди сотрудников налоговых органов и адептов-государственников. (И. Викторов, кандидат юридических наук. "Свободные экономические и оффшорные зоны". 13.10.2000. http://jurqa.hut.ru/)

           "<...>Предприятия и организации, находящиеся на территориях свободных экономических зон, почувствовали льготное финансирование. Анализ практики показал, что в этом деле обнаружились серьезные изъяны: предприятия или компании регистрировались в СЭЗ, пользовались льготами, а производственную деятельность осуществляли в другом субъекте Федерации.            В качестве примера можно привести деятельность известной корпорации "Ферейн", которая была зарегистрирована на Северном Кавказе, а производственную деятельность осуществляла в Москве и Московской области.            Правоохранительные и налоговые органы, находящиеся на территории, где предприятия осуществляли производственную деятельность, были лишены возможности проверять финансовые документы, которые отсылаются в СЭЗ, а органы, находящиеся в этих зонах, не могли в полной мере осуществлять проверку по финансовым документам. Это давало возможность недобросовестным фирмам занижать доходы, быть перевалочными пунктами для вывоза капиталов во внешние оффшоры, где след их терялся.            Нередко СЭЗ используются в качестве "канала перекачки" стратегического сырья, дефицитных ресурсов и валюты из России за границу. Согласно экспертным оценкам, из 2 млрд. долларов США, ежемесячно нелегально вывозившихся из России, наибольшая часть проходила через СЭЗ.            Однако эффективность прокурорских мер реагирования остается далеко не высокой, а потому правонарушения повсеместно повторяются, общее состояние законности в этой сфере остается неудовлетворительным.            Такое положение объясняется существенными пробелами, противоречиями и несовершенствованием законодательной базы о СЭЗ; слабой организацией системы государственного контроля за осуществлением внешнеэкономической деятельности в СЭЗ.            Применяемые формы прокурорского реагирования порою неадекватны характеру выявленных правонарушений, а поэтому по предложениям прокуроров к соответствующей ответственности привлекаются виновные лица лишь в единичных случаях..."