|
|
Идея свободной торговли исходит из необходимости ликвидации таможенных и прочих барьеров на пути движения товаров между странами. Аргументы в пользу свободной торговли основаны на экономическом анализе, показывающем выгоды от либерализации торговли как для отдельных стран, так и для всего мирового хозяйства.
Однако государства редко придерживаются рекомендаций сторонников неоклассических доктрин. Многочисленные различные барьеры выступают нормой регулирования внешней торговли и представляют собой государственную политику. Ограничения придерживаются теми группами производителей или населения, которые выигрывают от их введения.
Средства регулирования внешней торговли могут принимать различные формы, включая как непосредственно воздействующие на цену товара (тарифы, налоги, акцизные и прочие сборы и т. д.), так и ограничивающие стоимостные объемы или количество поступающего товара (количественные ограничения, лицензии, «добровольные» ограничения экспорта и т. д.).
Наиболее распространенными средствами служат таможенные тарифы, целями использования которых являются получение дополнительных финансовых средств (как правило, для развивающихся стран), регулирование внешнеторговых потоков (более типично для развитых государств) или защита национальных производителей (главным образом в трудоемких отраслях).
Представляется важным оценить эффективность таможенного налогообложения, дать общую характеристику таможенных пошлин, а также проанализировать таможенные тарифы как реестр налогооблагаемых позиций.
Вплоть до конца 80-х годов регулирование внешнеэкономических связей России определялось особенностями советской экономики, основанной на централизованном распределении финансовых и материальных ресурсов.
Система государственной монополии внешней торговли жестко отделяла внешний рынок от внутреннего. Распределение ресурсов было лишь в незначительной степени ориентировано на концепцию сравнительных преимуществ, главной же его целью было обеспечение производственных нужд в бывшем СССР. Импорт решал задачу получения недостающих товаров, а экспорт обеспечивал необходимые средства платежа. Все союзные объединения монопольно специализировались на экспорте (импорте) отдельных товаров.
Право на внешнеторговые операции было предоставлено исключительно специализированным государственным организациям - 95% внешнеторгового оборота страны приходилось на объединения Министерства внешней торговли (позже - Министерства внешних экономических связей).
На внешнем рынке товары продавались по мировым ценам, в то время как на внутреннем они закупались по фиксированным национальным. Возникающие прибыли и убытки покрывались за счет государственного бюджета. Банк для внешней торговли и Государственный банк финансировали торговую деятельность этих объединений.
Монополизация внешнеторговой деятельности, оторванность производителей от мирового рынка, косвенная связь с ним через обязательных внешнеторговых посредников, подчиненность задач внешнеторговой деятельности, призванной компенсировать дисбалансы в национальном хозяйстве, - все это приводило к ухудшению качества производимой продукции, нерациональной структуре экспорта и импорта.
В 70-е годы негативные тенденции были в определенной степени нейтрализованы благоприятными для страны изменениями конъюнктуры на мировом рынке. Это выразилось прежде всего в значительно более высоких темпах роста цен на топливно-энергетические товары, составлявшие основу экспорта бывшего СССР, по сравнению с ценами на импортируемые машины и оборудование.
В конце 80-х годов ситуация на внешнем рынке изменилась в худшую сторону. Темпы роста объема внешней торговли сравнялись с темпами роста национального дохода. В результате сократились поступления от внешней торговли в бюджет и снизилась ее роль в формировании национального дохода.
Реагируя на изменившуюся экономическую ситуацию, государственные власти предприняли попытку реорганизовать систему внешнеэкономического регулирования, либерализовать условия внешнеторговой деятельности.
В 1988 году была ликвидирована внешнеторговая монополия союзных объединений. Право ведения внешнеторговых операций получил ряд крупных предприятий и министерств. Ликвидация внешнеторговой монополии была дополнена либерализацией цен и установлением более реального обменного курса рубля.
Последовательной реорганизации подверглась таможенно-тарифная система страны. Из чисто символической структуры, перераспределявшей средства между отдельными статьями государственного бюджета, тариф превратился в важный инструмент торговой политики.
Таможенный тариф России, действующий в настоящее время, представляет собой перечень товаров, подготовленный на базе международной классификации. Каждому товару соответствуют различные уровни ставок таможенных пошлин в зависимости от режимов, применяемых в отношении стран происхождения товара.
Новый тариф предусматривает не только адвалорный порядок начисления ставок таможенных пошлин, но и возможность использования двух новых: в экю за физическую единицу ввозимого товара, т. е. специфические пошлины, и комбинированный порядок начисления. На некоторые виды сельскохозяйственной продукции растительного происхождения введены сезонные пошлины с ограниченным сроком действия.
Вводится также налог на добавленную стоимость, исчисляемый с величины, включающей таможенную стоимость товара, импортную пошлину и сумму акциза.
Итак, наблюдается тенденция к фискальному обложению импорта, а также разработка четко выраженных протекционистских правительственных программ. По сравнению с национальным производством импортные товары ставятся в заведомо невыгодное положение не только потому, что облагаются дополнительными высокими пошлинами, но и в связи с явно завышенной базой для взимания налога на добавленную стоимость.
Особенностью прежнего таможенного режима России являлось применение экспортных налогов, взимаемых с целью уравнивания внутренней и внешней цен, в первую очередь сырьевых товаров, и пополнения госбюджета.
Ставки экспортных пошлин постоянно менялись в течение 1992 - 1994 годов. Изменения касались также систем и условий льготного налогообложения. Например, в середине 1992 года был проведен пересмотр в сторону увеличения системы прямых экспортных налогов. В число товаров, облагаемых экспортными пошлинами, были включены продовольственные и фармацевтические товары, химические продукты. По существу, запретительные ставки дополнительных налогов на экспортную торговлю увеличились с 15 до 30%.
Очередные изменения ставок пошлин были проведены в 1994 году в связи с принятием нового таможенного тарифа. Под давлением промышленных групп были увеличены импортные пошлины на промышленные товары, конкурирующие с национальным производством. Уровень налогообложения повысился до 25 - 30%.
Основным методом определения таможенной стоимости товара, закрепленным в таможенном тарифе России, выступает признаваемый и рекомендуемый ГАТТ метод определения по цене сделки с ввозимыми товарами или идентичными (однородными) по расчетной цене товарами.
Такое построение таможенной оценки приближает Россию к использованию мировых норм и правил. В действительности проверка такой оценки крайне затруднена, поскольку государственные органы в состоянии проконтролировать лишь весьма ограниченное число внешнеторговых сделок. На практике реальный контроль осуществляется лишь над очень крупными сделками.
Работники таможенных органов далеко не всегда хорошо разбираются в товарной номенклатуре: в ряде случаев провозится иной товар, нежели тот, что указан по коду ТН ВЭД. Могут возникнуть конфликтные ситуации, когда цены на широко известные товары уменьшены по вполне законным причинам, например, при ввозе бывшей в употреблении техники, товаров с нестандартной или нарушенной упаковкой и т. д.
Среди других мер, призванных непосредственно воздействовать на цену импортированных товаров, нужно отметить акцизные сборы, налог на добавленную стоимость и, наконец, импортные субсидии.
Акцизные сборы и налог на добавленную стоимость идентичны аналогичным сборам, взимаемым с национальных товаров. Исключение составляет дискриминационная практика взимания с иностранных товаров налога на добавленную стоимость на базе совокупной стоимости товара, включая и пошлину.
Система таможенно-тарифного налогообложения дополняется широким использованием импортного субсидирования.
Импортное субсидирование представляет собой рудимент прежней распределительной системы с целью выравнивания различий во внешних и внутренних ценах. Для избежания негативных последствий, вызванных дорогостоящим импортом, российское государство субсидирует ввоз жизненно важных для населения и экономики страны товаров.
Спектр товаров, охватываемых импортными субсидиями, достаточно широк и включает такие товары, как продовольствие, запасные части, медицинские товары и лекарства. Основанием для предоставления субсидий служат доводы гуманистического характера, необходимость замены износившегося оборудования, задача подъема жизненно важных для экономики отраслей и т. д.
На практике величина субсидий зависит от силы и организованности лоббистских группировок в парламенте и правительстве.
Источниками субсидирования обычно являются займы, получаемые правительством от иностранных государств, банков или международных организаций.
На практике система субсидирования далеко не всегда выполняет свои задачи и оправдывает вложенные в нее средства. Минуя намечаемых потребителей, товары попадают в коммерческую торговлю, где продаются по рыночным ценам. Это особенно часто происходит с продовольственными товарами и медикаментами.
Неценовые методы регулирования внешней торговли в России широко распространены и включают квоты, лицензии, систему специальной регистрации экспортеров (импортеров) и специальный экспортный контроль.
Наиболее значимый из перечисленных методов - квотирование с целью резервирования определенного количества жизненно важных товаров для внутреннего рынка. Квоты формируются на основе материальных балансов и представляют собой разницу между производством и внутренним потреблением.
Лицензионная система России контролирует вывоз запрещенных международными организациями товаров (наркотиков, расщепляющихся материалов, товаров военного назначения). Россия согласилась подчиняться правилам Координационного комитета по контролю за экспортом (КОКОМ), накладывающим ограничения на экспорт и лицензирование продукции двойного назначения. Лицензии на экспорт вооружения предоставляются Министерством внешних экономических связей после одобрения Министерством экономики.
Что касается системы лицензирования импорта, то она ориентирована не столько на ограничение импорта как такового, сколько на защиту здоровья и жизни граждан. Лицензионная система контролирует ввоз промышленных отходов и химикалий и т. д.
Регулирование внешней торговли и внешнеторговая политика России непоследовательны и противоречивы; они отражают, в свою очередь, общую ситуацию, характеризующуюся значительными колебаниями общеэкономического и общеполитического курса.
При анализе пошлин с помощью неоклассической концепции будем исходить из следующих положений:
Пошлина (налог) взимается с товара, пересекающего национальную границу.
Вкусы, доходы и привычки потребителей не меняются.
Не учитываются технологические нововведения.
Не принимаются во внимание тарифы на сырье, используемое для производства товара.
Не учитываются транспортные расходы.
D
Цена товара
Р
Р2
Р1
0
S
S2 D2
a
Т1
b c d
D1
L
S1
Q1 Q 2 Q3 Q4 Количество
товара Q
Рис. 1
Построим график (рис. 1), полагая, что иностранный поставщик готов поставлять любые количества товара по данной цене, т. е. полностью удовлетворить потребности данной страны.
На рис. 1 линия DD1 обозначает изменение величины потребления товара в зависимости от изменения цены; линия SS1 показывает количество производимых национальной промышленностью товаров, изменяющихся в зависимости от изменения цен.
При цене Р1 из общего количества потребляемого товара Q0Q4 на долю местного производителя будет приходиться величина Q0Q1, в то время как на долю иностранного поставщика придется величина Q1Q4.
Введем дополнительный импортный налог Т1, повышающий цену товара до уровня Р2. В этом случае общее количество уменьшившегося потребления будет определяться величиной Q3Q4; в то же время национальные производители увеличат объем производства на величину Q1Q2; потери для иностранных поставщиков будут равны сумме отрезков Q1Q2 и Q3Q4.
Площадь прямоугольника P1P2D2L будет определять величину потерь или дополнительных расходов, понесенных потребителями в связи с общим увеличением цен продаваемых товаров. Эта сумма включает дополнительные прибыли, полученные национальными производителями (четырехугольник «а»), и потери общества, возникающие в связи с тем, что в производство вовлекаются новые, менее эффективные факторы, использование которых стало возможным благодаря протекционистской политике правительства (треугольник «b»). Треугольник «d» показывает потери, возникающие в связи с уходом с рынка части иностранных производителей, а прямоугольник «с» - величину выигрыша лиц, получающих средства, собранные налогами.
Большинство современных экономистов исходят из того, что материальные преимущества от следования принципу свободной торговли, несомненно, больше, нежели потери национальной экономики. Протекционизм снижает конкурентное давление на национальных производителей и приводит к уменьшению эффективности производства. Кроме того, если он используется в течении десятилетия, то он блокирует доступ к новым и новейшим технологиям. Это вредно для рынка, характеризуемого как совершенной (наличие множества производителей и потребителей), так и несовершенной (наличие одной или нескольких монополий) конкуренцией. В условиях монопольного производства производитель получает сверхприбыль. При импорте свободная конкуренция сокращает величину сверхприбыли.
В теоретическом плане экономисты классической школы допускают возможность наличия ряда оговорок к идее «свободной торговли». Наиболее распространенной является возможность установления «оптимального» таможенного тарифа. Суть ее сводится к следующему: если страна достаточно велика, то она в состоянии обеспечить снижение цен на импортируемые товары за счет сокращения спроса на них. В этом случае она может ввести таможенный тариф с целью улучшения «условий торговли», т. е. заставить иностранных поставщиков снизить цены. Такая ситуация свойственна для ряда сельскохозяйственных товаров, обладающих низким уровнем эластичности потребления, при этом производство и потребление их сконцентрированы в нескольких местах.
Поставщик после введения дополнительного налога (импортной пошлины), опасаясь потерять большой экспортный рынок, может пойти на снижение цены, превышающее величину вводимого налога.
Обязательным условием, при котором экспортеры оказываются готовыми пойти на такое снижение цены, выступает большая величина потребления в импортирующей стране или странах, вводящих новые таможенные пошлины.
Таможенные пошлины относятся к наиболее традиционным и в то же время наиболее активно применяемым мерам государственного регулирования экспортно - импортных операций. Такое их положение определяет многообразие форм, в которых они выступают, и объем задач, выполняемых ими для государственного регулирования внешней торговли. В зависимости от того, накладываются ли они на импортируемый, экспортируемый или проходящий транзитом товар, они называются соответственно импортными, экспортными или транзитными.
Импортные пошлины, т. е. налогообложение ввозимых в страну товаров, встречаются наиболее часто.
На начальном этапе развития капитализма с помощью импортных пошлин обеспечивались налоговые поступления; сейчас их значимость резко сократилась, а фискальные функции выполняют другие налоговые поступления (например, налог на прибыль). Если в США еще в конце девятнадцатого столетия за счет импортных пошлин покрывалось до 50% всех поступлений в бюджет, то в настоящее время эта доля не превышает 1, 5%. Не превышает нескольких процентов доля поступлений от импортных пошлин и в бюджете подавляющего большинства промышленно развитых стран.
Другими словами, если в начале своего существования импортные пошлины обеспечивали получение денежных средств, т. е. играли фискальную роль, то сегодня их функции связаны в первую очередь с обеспечением проведения определенной торгово - экономической политики.
В развивающихся странах, наоборот, импортные пошлины используются прежде всего как средство финансовых поступлений. Это объясняется относительно большой возможностью контроля и простотой процедуры сбора налогов с товаров, пересекающих таможенную границу.
Что касается России, то последние изменения таможенного законодательства свидетельствуют, что роль импортных российских пошлин как фискального средства увеличивается.
Реже используются экспортные пошлины. Их цель - получение дополнительного количества валюты для пополнения государственной казны.
Экспортные пошлины удорожают стоимость товара на мировом рынке, где конкуренция значительна. Они применяются для сырьевых товаров, по которым страна обладает монопольным преимуществом, или в тех случаях, когда государство стремится ограничить вывоз данного товара.
В других случаях задачей экспортных пошлин, взимаемых странами, обладающими монопольными природными преимуществами, является ограничение поставок на мировой рынок сырьевых товаров, увеличение цен и повышение доходов казны и производителей.
В развитых капиталистических странах экспортные пошлины практически не применяются. Конституция США даже запрещает их использование.
Транзитные пошлины взимаются с товаров, пересекающих национальную территорию транзитом. Они сдерживают товарные потоки, рассматриваются как крайне нежелательные, нарушающие нормальное функционирование международных связей и сейчас практически не применяются.
Существуют две основные методики установления уровня таможенных пошлин. В соответствии с первой величина пошлины определяется в виде фиксированной суммы с единицы измерения: веса, площади, объема и т. д. Такая пошлина называется специфической.
При второй методике пошлина устанавливается в виде процента от декларируемой продавцом стоимости товара. Эта пошлина называется адвалорной.
Действует еще промежуточная методика, заключающаяся в том, что таможня получает право самостоятельно выбирать между специфической и адвалорной пошлиной в зависимости от того, какая из них выше. Подобная пошлина - альтернативная (комбинированная).
Кроме внешних различий пошлин существуют организационно - правовые и политические различия. Так, специфические пошлины используются для налогообложения сырьевых товаров, т. е. стандартных, больших по объему товарных масс.
До второй мировой войны, когда основная часть мировой торговли приходилась на сырье, 60 - 70% всех пошлин были специфическими. Последние особенно эффективны в условиях снижения цен на товары, т. е. в периоды депрессий и кризисов. Практика применения специфических пошлин требует более дробной, детальной разбивки товаров по позициям с тем, чтобы каждый товар имел свой фиксированный уровень налогообложения.
Практическое использование специфических пошлин не представляет каких - либо технических сложностей. Специфическими, как правило, являются экспортные пошлины, ими облагаются главным образом сырьевые товары.
Адвалорная пошлина более удобна при импорте машинотехнических изделий, для которых свойственна значительная дифференциация производимой продукции. Такая пошлина динамично реагирует на изменение цен, оставляя уровень защиты неизменным.
После второй мировой войны, когда во всем мире наблюдалась тенденция повышения цен и постоянно увеличивалась доля технологически сложных готовых изделий, страны постепенно переходят на адвалорные пошлины. Сейчас на долю адвалорных пошлин приходится 70 - 80% всех таможенных пошлин.
Торгующие страны могут находиться в различных договорно - политических отношениях, т. е. являться членами таможенного или экономического союза, иметь подписанный договор о предоставлении им режима наибольшего благоприятствования или, наконец, не иметь никаких специальных соглашений в сфере торговли.
В зависимости от режима и устанавливаются пошлины, взимаемые с поставляемого товара. Они соответственно бывают преференциальными (особо льготными), договорными (минимальными) и генеральными (автономными), т. е. максимальными.
Особо следует выделить преференциальные таможенные пошлины. Ставки этих пошлин ниже минимальных и зачастую равны нулю, т. е. товар ввозится беспошлинно. Право использования преференциальных пошлин получают страны, входящие в экономические интеграционные группировки: зоны свободной торговли, таможенные и экономические союзы и т. д.
Например, страны «Общего рынка» предоставляют друг другу преференциальные пошлины по импорту товаров (равные нулю), которые не распространяются на другие развитые страны, такие, как США или Япония.
Договор, в котором принимается решение о предоставлении договорных или минимальных пошлин, называется договором о «режиме наибольшего благоприятствования» и формулирует обязательство подписавших его стран не взимать с импортируемых товаров пошлины, превышающие по размерам величину пошлин, взимаемых с товаров любых третьих стран. Такое положение называется режимом недискриминации. Государства, подписавшие подобные договоры, берут на себя обязательство облагать одинаковыми пошлинами товары всех стран - контрагентов.
Истоки создания «режима наибольшего благоприятствования» связываются с эпохой развития капитализма, периодом свободной конкуренции конца восемнадцатого столетия.
Первоначально договора о предоставлении «режима наибольшего благоприятствования» подписывались на двусторонней основе, однако в конце 40-х годов они были заменены многосторонним Генеральным соглашением о тарифах и торговле (ГАТТ).
Генеральная (максимальная) пошлина в 2 - 3 раза выше всех остальных и ее применение фактически дискриминирует товары, ввозимые из конкретной страны. В настоящее время такая пошлина установлена для товаров ввозимых из Эстонии.
В 60-е годы право на получение односторонних преференциальных пошлин получили развивающиеся страны, поставляющие свои товары в развитые страны с рыночной экономикой.
Применение карательных и антидемпинговых пошлин направлено на решение следующей задачи: не допустить на национальный рынок товары, не желательные по политическим или экономическим причинам. Проблемой при введении карательных или антидемпинговых пошлин является нахождение доказательств наличия демпинга или субсидирования экспорта. Причем демпинг определяется так: продажа товара по ценам ниже издержек производства. Однако фирмы неохотно предоставляют документацию, касающуюся издержек производства.
На практике поэтому используются косвенные доказательства демпинга. Например, международные организации определяют демпинг как продажу товаров по цене ниже цены на мировом или внутреннем рынке.
Для принятия решения о введении антидемпинговых пошлин немаловажно определение целей и характера демпинга, который может быть подразделен на постоянный (агрессивный) и разовый (пассивный).
Условием постоянного демпинга является сегментация рынка, т. е. разделение его на несколько частей. Выделяя один внутренний сегмент рынка (за счет транспортных расходов, таможенных тарифов и т. д.), монополии поднимают на нем цены, получая монопольные прибыли. Последние позволяют продавать часть товара на внешнем рынке по заниженным ценам. Постоянный демпинг связан с проведением политики вытеснения конкурента за счет низких цен; впоследствии фирма обычно снова повышает цены, доводя их до величины, превышающей первоначальную цену разоренных конкурентов. Разовый демпинг возникает в связи с необходимостью избавиться от случайного избытка товара путем его распродажи на внешнем рынке по низким ценам.
Для национальной экономики наиболее опасен постоянный демпинг, поскольку он ведет к разорению национальных производителей с последующей «перекачкой» монопольной прибыли иностранным производителям.
На практике трудно дифференцировать вышеперечисленные виды, поскольку невозможно четко выявить окончательные намерения фирмы, продающей по заниженным ценам. По этой причине при принятии решения о введении антидемпинговых пошлин страны учитывают прежде всего нанесение ущерба национальной промышленности в связи с ввозом данного товара. Национальные и международные суды обычно принимают дела по обвинению в демпинге и введении антидемпинговых пошлин при наличии «значительного ущерба» для национальной промышленности.
Выявление демпинга выступает причиной наложения карательной или антидемпинговой пошлины, величина которой в несколько раз превышает обычную. Антидемпинговые пошлины взимаются со всего объема товара, поставленного по неоправданно низким ценам (иногда за период в несколько лет), и поэтому могут достигать значительной суммы. Заранее определить размер антидемпинговой пошлины невозможно, хотя ее размер должен определяться как разница между «нормальной» ценой товара на национальном рынке и ценой фирмы, осуществляющей демпинг.
Международные организации рассматривают проведение антидемпинговых мероприятий в качестве одной из приемлемых форм борьбы с нарушением принципа свободной конкуренции. Это санкционировано, в частности, международным антидемпинговым законодательством, подписанным большинством стран - членов ГАТТ в 1967 году («антидемпинговый кодекс»).
Антидемпинговые пошлины наиболее часто применяются для защиты импорта в США, странах Европейского союза (ЕС), Канаде, Австралии. Особенностью ЕС является обязательность введения антидемпингового барьера на территории всех стран независимо от того, в какую страну экспортируется конкретный товар.
Интерес представляет антидемпинговое законодательство России, предусматривающее введение антидемпинговых пошлин при экспорте товаров по низким ценам. Либерализация внешнеэкономической деятельности на территории бывшего СССР и прежде всего в России создала предпосылки для свободного выхода на внешний рынок большого числа новых экспортеров. Низкие цены на товары на национальном рынке стали основой для демпинговых поставок сырьевых товаров на рынки развитых стран и спровоцировали обвинения российских поставщиков в демпинговых поставках сырья в Западную Европу и США.
Например, в марте 1991 года американские производители урана совместно с профсоюзами направили в министерство торговли США жалобу на экспортеров этого товара из бывшего СССР, обвиняя последних в демпинге. Обосновывалась жалоба тем, что ежемесячный импорт в США из бывшего СССР возрос более чем в 15 раз (со 190 тыс. фунтов в 1988 году до 3 млн. фунтов в 1991 году). В результате цена 1 фунта переработанной руды снизилась с 12 долл. летом 1990 года до 7 долл. осенью 1991 года. При этом резко сократилась добыча урановой руды в США.
Итогом изучения дела в мае 1992 года стало решение американского суда о признании российского уранового экспорта демпингом и введении карательных пошлин.
Антидемпинговое законодательство используется западноевропейскими странами. Рекордным по числу введенных против России санкций стал 1994 год. Причина заключалась в длительности процедуры рассмотрения событий 1991 - 1992 гг.
Введенные по результатам расследования санкции фактически закрыли доступ на европейский рынок многим российским товарам. Так, на ферросилиций антидемпинговая пошлина составила 74%. Судебное разбирательство в связи с обвинениями в демпинге всех поставщиков нитрата аммония закончилось установлением пороговой цены, ниже которой товар продаваться не может. Эта цена на 10 долл. выше рыночной и продавать товар можно только в период максимального сезонного спроса, т. е. два месяца в году.
Если для России и стран СНГ обвинения в демпинге касаются как правило, экспорта сырья, то в отношении ряда развитых и развивающихся стран и территорий, суды Западной Европы и США рассматривают дела о массовых дешевых поставках потребительских товаров (автомобилей, бытовой электроники, часов и т. д.).
Начиная со второй половины 80-х годов активизируются попытки усилить международную координацию и унификацию антидемпингового законодательства.
Таможенные пошлины объединяются в таможенном тарифе, представляющем собой список (или реестр) облагаемых таможенными пошлинами товаров. По мере развития мировой торговли структура таможенных тарифов усложнялась. Если первоначально существовала только одна ставка пошлины, накладываемая на все импортированные товары, и тариф был одноколонным, то в последствии начали широко использоваться и многоколонные тарифы.
При одноколонном (просом) тарифе величина пошлины едина вне зависимости от страны происхождения товара. Недостаток этого тарифа связан с тем, что он не позволяет гибко менять величину пошлин и использовать их при решении торгово - политических задач.
В настоящее время все страны имеют многоколонные тарифы, устанавливающие для каждой группы товаров две или большее количество ставок. В таком сложном тарифе обычно наибольшей является генеральная или автономная, пошлина. Она налагается на товары, импортируемые из тех стран, с которыми нет торговых договоров или соглашений.
Такой сложный многоколонный тариф позволяет использовать таможенные пошлины дифференцированно, в зависимости от конкретного торгово - политического режима применяемого в отношении с конкретной страной (группой стран). Аналогичны таможенные тарифы России, большинства стран Европы и Америки.
Таможенные тарифы распределяют товары по производственному признаку, т. е. товары, относящиеся к одинаковым производствам, объединены в группы.
Таможенные тарифы промышленно развитых стран строятся так, чтобы уровень налогообложения увеличивался одновременно с увеличением степени обработки товара. Например, если таможенная пошлина на импорт необработанного хлопка отсутствует, т. е. равна нулю, то для хлопчатобумажной пряжи она увеличивается до 7 - 9%, а для изделий уже может достигать 20%.
Таким образом, производитель хлопчатобумажных изделий, покупая беспошлинно иностранный хлопок, получает фактический уровень таможенной защиты, намного превышающий номинальную величину таможенной пошлины. На практике эта величина тем больше, чем выше доля сырья, ввозимого беспошлинно или с минимальными пошлинами.
Величина действительной ставки таможенной защиты оказывается тем больше, чем выше разница между величинами пошлин на готовое изделие и сырье и чем большая доля сырья входит в готовое изделие. Уровень действительной (или эффективной) таможенной защиты (уровень эффективного протекционизма) определяется по формуле:
t - a1t1
q =,
1 - a1
гдеt - номинальный уровень таможенной пошлины на импорт конечного продукта;
a1 - доля стоимости импортированного сырья в цене конечного продукта в условиях отсутствия таможенного тарифа;
t1 - номинальный тариф на импортное сырье.
Из формулы следует, что уровень защиты повышается не только мере увеличения разницы в величинах пошлин на сырье и готовые изделия, но и по мере понижения степени обработки, т. е. уменьшения добавленной стоимости. Такая практика оказывается особенно дискриминационной по отношению к развивающимся странам, стремящимся к постепенному повышению степени обработки вывозимого сырья, облагораживанию своего экспорта.
Таким образом, номинальный уровень пошлины определяется исходя из общей цены конечного продукта и он важен для потребителя данного товара. Уровень действительной или эффективной таможенной защиты имеет большое значение и для производителя, принимающего решение о начале производства товара. Проблемы возникают и при попытках нахождения уровней таможенного тарифа отдельных стран и их сравнения. До сего времени не существует единого официально признанного метода сравнения величин таможенных пошлин.
Если используются невзвешенные показатели, то тарифы, которыми облагаются малозначимые или практически неимпортируемые товары, оказываются такими же значимыми, что и товары, завозимые в большом объеме.
Взвешивание величины тарифов может быть сделано либо по отношению к стоимости импорта, либо по отношению к величине национального производства. Если использовать данные о национальном производстве, то результаты окажутся более наглядными, поскольку они определяют значение таможенно - тарифной системы для промышленности. Вместе с тем проведение расчетов связано с трудностями, поскольку классификация тарифов и структура производства не всегда совпадают.
Неодинаковые ставки для различных товаров и сложная процедура применения тех или иных видов таможенных пошлин в зависимости от страны происхождения затрудняют определение эффективных уровней ставок таможенной пошлины и их сравнение по странам.
Проведенное, хотя и с некоторыми допущениями, сравнение уровней таможенной защиты (на базе средневзвешенных пошлин) развитых стран показывает постепенное уменьшение величины таможенных тарифов с 30 - 40% в 50-х годах до 3 - 4% в начале 90-х годов. Противоположная тенденция просматривается в таможенно - тарифных законах России.
Уменьшение уровня таможенного обложения, представляющее собой ведущее направление в развитии регулирования внешней торговли, ограничивает возможности таможенно - тарифного регулирования. Существуют и другие обстоятельства, затрудняющие использование национальным государством такого регулирования в протекционистских целях.
«Открытость» таможенно - тарифного регулирования приводит к тому, что любое одностороннее действие страны по изменению тарифных ставок немедленно выявляется и вызывает ответные аналогичные действия противоположной стороны, результатом чего становится потеря тех выигрышей, на которые рассчитывали разработчики новых налогов. Взаимное повышение импортных тарифов, как это происходило в начале 30-х годов, может привести к общему спаду производства и началу «Великой депрессии».
Существующая международно - правовая система исключает возможность принятия односторонних мер по повышению или изменению таможенно - тарифных ставок. Для изменения тарифов сейчас требуются консультации на международном уровне и подробное обсуждение ситуации в национальной экономике. Длительный период проведения таких консультаций затрудняет быструю реакцию на ухудшение торгового баланса.
Стремясь сохранить за государственными управленческими структурами возможность быстрого реагирования на изменяющиеся обстоятельства, национальные государства применяют одновременно с взиманием пошлин и другие близкие к ним меры регулирования.
Импортные товары облагают специальными налогами и сборами, мало чем отличающимися от таможенной пошлины. Таковы, например, гербовый сбор (Марокко, Ямайка), муниципальный сбор (Пакистан, Ливия, Иран, Турция), сбор на расширение национального экспорта (Аргентина, Нигерия) и т. д. В основном это осуществляют развивающиеся страны.
В начале 70-х годов США, столкнувшиеся с отрицательным сальдо торгового баланса, не имея возможности из-за действия ГАТТ увеличивать таможенные пошлины, стали вводить импортный налог на большую часть иностранных товаров.
Близкими по воздействию к таможенным пошлинам по стоимостному регулированию импорта и экспорта можно считать таких «двойников», как импортные субсидии, представляющие собой негативный импортный налог, и экспортные субсидии (по существу, негативный экспортный налог).
Прямые экспортные субсидии запрещены международным законодательством и применяются редко - лишь развивающимися странами. Исключением служит прямое субсидирование экспорта сельскохозяйственного производства, широко используемое западноевропейскими государствами - членами ЕС.
Скрытые субсидии выявить труднее и поэтому они используются более широко. Наиболее распространенным методом является предоставление льготных условий кредитования или скрытое субсидирование фрахтовых ставок. При производстве наукоемких товаров фирмы получают право на ускоренные нормы амортизации используемого оборудования. Возможно приобретение по заниженным ценам сырья или энергетических ресурсов (при производстве материало- или энергоемких товаров).
Общим недостатком стоимостных или ценовых методов регулирования остается их косвенное воздействие на национальную экономику. В ряде случаев иностранные экспортеры идут на выплату повышенного тарифа за счет понижения уровня собственной прибыли, искажая таким образом прогноз. При импорте товара с низким уровнем эластичности (например, нефти) изменение тарифа может и не повлиять на уровень импортных поставок.
Перечисленные недостатки привели к разработке альтернативных мер регулирования импорта, воздействующих непосредственно на количественные и стоимостные параметры поставок импортируемого товара. Здесь основное место занимают количественные ограничения, жестко фиксирующие объемы поставляемого в страну товара.
Количественные ограничения позволяют национальным производителям, опасающимся ценовой конкуренции с иностранными поставщиками, сохранить за собой определенную долю рынка, не рискуя противоборством в ценовой конкуренции. На макроуровне количественные ограничения дают возможность, жестко фиксируя объем импорта, прогнозировать величину валютных расходов.
Sd
D1 Квота Q Sd+Q
Цена товара
Р
120
100
0
b c d
К1 К2 К3 К4 Количество
Квота товара К
S S D
Рис. 2
На рис. 2 показана ситуация, возникающая в связи с введением квоты. До количественных ограничений национальная потребность в товаре - линия DD1 при цене Р, равной 100 единицам, удовлетворялась за счет национального производства ОК1 и импорта К1К4. С введением квоты Q расположение линии национального производства SSd изменилось, она сместилась вправо.
Национальное потребление стало обеспечиваться за счет импорта квотированного количества иностранного товара К2К3 и национального производства ОК2. Квота как бы «отсекла» иностранных поставщиков, отказавшихся поставлять товары. Часть товаров не была компенсирована национальными производителями (К3К4). Частично иностранные товары были заменены национальными (К1К2). Увеличение цены со 100 до 120 за единицу изделия свидетельствует о том, что импортная квота аналогична 20%-ному налогу.
На графике видны также часть ущерба для потребителей, связанного с уходом иностранных поставщиков и не возмещенного чьим бы то ни было выигрышем (треугольник «d»), дополнительные расходы потребителей, полученные теми, кто имеет отношение к лицензиям (прямоугольник «с»), и выигрыш производителей, начавших производство в связи с повышением цен (треугольник «b»).
Импортные квоты, сокращая потребление, также воздействуют на цену товара, повышая ее. Однако между увеличением цен, связанным с введением количественных ограничений, и влиянием импортных пошлин существуют определенные различия. Отличие импортной квоты от таможенного тарифа заключается в том, что в первом случае происходит замена рыночного механизма административным регулированием, в то время как во втором случае рыночный механизм лишь корректируется.
Количественные ограничения, касающиеся импорта отдельных товаров, называются глобальными квотами. Последние фиксируют объем импорта определенного количества товара в год (или в течение другого периода времени), но не указывают детальные позиции импортируемого товара или страну - экспортера.
Если цель импортных квот состоит в том, чтобы исключить опасность конкуренции извне, то экспортные квоты вводятся для решения иных задач. Они предназначены для уменьшения вывоза сырья с целью обеспечения его переработки на месте или в связи с сокращением спроса на мировом рынке; ограничения экспорта, чтобы исключить повышение цены данного товара на внутреннем рынке; обеспечения достижения военно - политических целей и решения других проблем.
Относительно новой формой количественных ограничений в странах Запада стало «добровольное самоограничение» экспорта поставщиком. Такая форма ограничения торговли лишь внешне представляется добровольной, а по существу она навязывается экспортеру под угрозой жестких протекционистских санкций и направлена на сдерживание ввоза определенных товаров. «Добровольное» ограничение экспорта предлагается либо в одностороннем порядке, либо устанавливается при переговорах с позиции силы. К использованию подобных соглашений чаще всего прибегают США в отношении поставок из Японии. Страны ЕС применяют такие соглашения для поставок из Японии и развивающихся стран.
В последнее время практика использования «добровольных» ограничений вызывает усиливающуюся критику среди специалистов. Резервируя за собой поставки в пределах фиксированной квоты, страна - экспортер начинает специализироваться на поставках наиболее высококачественных товаров, отдавая на откуп импортеру отсталую технологию.
Сравнительный анализ квот и тарифов показывает, что они идентично воздействуют на национальную экономику. Невозможность удовлетворить спрос за счет импорта иностранной продукции приводит к повышению внутренних цен. Ситуация меняется при квотировании импорта товара, отличающегося низкой эластичностью спроса. Здесь национальная фирма может, установив высокие цены, получить монопольные преимущества.
Принцип количественных ограничений заключается в предоставлении права импорта только в пределах количественных квот, заранее зафиксированных, после чего импорт прекращается. Недостаток ограничений связан с тем, что экспортеры обычно стремятся осуществить отгрузку как можно раньше. Те, кто успевает, получают высокие прибыли, превышающие среднюю норму. Опоздавшие терпят убытки. Товары, поступающие издалека, дискриминируются просто вследствие более длительных сроков транспортировки. Крупные экспортеры обычно оказываются в выигрыше по сравнению с мелкими. Стремление максимально быстро «войти» в разрешенную квоту может привести к значительным колебаниям цен в течение года.
С целью избежать хаоса, который может наступить при таком квотировании, государство выдает импортные лицензии. Как правило, они дополняют квотирование, хотя и могут существовать независимо. Лицензии представляют собой разрешение, предоставляемое государственными властями на импорт или экспорт какого-либо товара или услуги. Такая форма регулирования, используемая в Японии, Западной Европе, развивающихся странах, менее заметна по сравнению с количественными ограничениями, но она может оказаться эффективной.
Лицензии могут принимать различные формы: генеральные, индивидуальные, автоматические.
Генеральная лицензия предоставляет право любому лицу в течение длительного времени ввозить товары либо без ограничения, либо только из указанных стран.
Индивидуальная лицензия предоставляется обычно конкретной фирме с указанием объема, времени и наименования товара, разрешаемого к ввозу.
При автоматическом лицензировании государство постоянно контролирует и наблюдает за закупками, учитывает их объем и имеет возможность при необходимости быстро ограничить импорт. Таким образом в США ведется наблюдение за импортом станков из Германии и Швейцарии, за всем импортом баранины. В Канаде ведется наблюдение за поставками стали и т. д.
Конкретные условия для выдачи лицензий разнообразны в конкретных странах. Сюда также относятся и условия выдачи лицензий на ввоз товаров, обеспеченных финансированием. В бывшем СССР в связи с созданием специальных условий валютных расчетов применялись лицензии на проведение бартерных и других безвалютных коммерческих сделок.
Эффективность лицензии определяется методом, с помощью которого распределяются лицензии. В мировой практике используются следующие методы: открытый конкурс, явное предпочтение, затратный метод.
Наиболее эффективным, очевидно, является открытый конкурс. Здесь лицензию получает фирма, имеющая возможность заплатить за право ввоза товара максимальную сумму. При открытом аукционе стоимость лицензии будет приближаться к эквивалентному тарифу, как это было показано на рис. 2. Тем не менее метод открытых конкурсов применяется крайне редко.
Более широко распространен метод явных предпочтений, когда государство закрепляет лицензии за фирмами, пользующимися определенными особыми льготами. Как правило, это фирмы, традиционно специализирующиеся на импорте данного товара. Например, индийское правительство, регулируя внешнюю торговлю, предоставляло импортные лицензии в основном признанным импортерам, т. е. фирмам, длительное время занимавшимся импортом данного товара. Впоследствии эти фирмы были «разбавлены», часть лицензий предоставлена фирмам, впервые осуществлявшим импортные операции.
Наконец, последним, затратным методом распределения лицензий является передача их в зависимости от наличия производственных мощностей, количества рабочих. Это наименее эффективный метод.
Лицензирование импорта в начале 90-х годов охватывало около 5 - 6% западноевропейского импорта и включало продовольствие, пряжу, хлопок, хлопчатобумажные изделия. Что касается внешнеэкономической политики отдельных стран, то особенно широко количественные ограничения импорта используется Францией. В России же количественные ограничения и лицензирование импорта широко не распространились.
Монополия обычно решает проблему приведения в равновесие платежного баланса за счет контролирования импорта по сравнению с экспортом. Государственная монополия применялась в Германии перед второй мировой войной. В Советском Союзе государственная монополия была важнейшим элементом системы государственного распределения ресурсов, прежде всего сырьевых. Аналогичным образом система государственной внешней торговли применялась в послевоенный период в странах Восточной Европы. Что касается индустриально развитых государств, то среди них следует отметить период в экономическом развитии Великобритании, когда после прихода к власти лейбористского правительства более 50% импорта страны контролировалось государством.
В настоящее время сохраняется такая форма государственной монополии, как предоставление исключительных прав государственной или иной компании (действующей, как правило, под контролем государства) на осуществление внешнеторговых операций с конкретным товаром.
Государственное регулирование внешней торговли охватывает импортные операции. Что касается экспорта, то он обычно ограничен или теми товарами, по которым государству принадлежит ведущая роль во внешней торговле, или военными технологиями.
В промышленно развитых странах установление единого государственного канала импорта ограничивается узкой номенклатурой товаров.
Государственное регулирование внешней торговли далеко не всегда направлено на контроль за внешнеторговыми операциями как таковыми. Очень часто государство резервирует за собой сферу обслуживания внешнеэкономических связей. Обязательное страхование импорта национальными компаниями практикуется в 40 развивающихся странах, в том числе в 25 развивающихся странах требуется обязательно пользоваться услугами национальной государственной фирмы. Аналогичными являются требования использовать для перевозки внешнеторговых грузов национальные государственные транспортные средства.
В 80-е годы в развивающихся странах большое значение имел вопрос о дерегулировании национальной экономики. В результате его решения уменьшилась сфера государственного регулирования внешнеэкономических связей, они переданы в руки частных компаний. Государство отказалось от монопольного права на импорт и экспорт отдельных товаров; уменьшилась сфера лицензирования и т. д.
История развития государственной монополии свидетельствует о том, что она представляет собой крайне нерациональный способ регулирования экономики, как и любая монополия; при ней расцветает коррупция в сочетании с крайней неэффективностью системы регулирования.
У государства имеются специальные инструменты непосредственного воздействия на хозяйственные связи с заграницей. Это, в первую очередь, меры стимулирования экспорта товаров, услуг, капиталов, научно-технического и административного опыта: кредитование экспорта, гарантирование экспортных кредитов и инвестиций за рубежом, введение или отмена количественных ограничений, изменение пошлины во внешней торговле; меры по привлечению или ограничению доступа иностранного капитала в экономику страны, изменение условий его функционирования и репатриации, качественная селекция (с точки зрения отраслевой направленности и технического уровня) поступающего из-за границы капитала и т. д.
Отдельные инструменты государственной экономической политики могут употребляться в различных целях, в разных сочетаниях и с разной интенсивностью. В зависимости от характера целей будет меняться место того или иного инструмента в арсенале средств государственного регулирования внешнеэкономической деятельности в конкретный период.
Государственное регулирование внешнеэкономических связей осуществляется с помощью широкого круга мер, число которых постоянно растет. Объясняется это тем, что по мере расширения внешнеэкономических связей той или иной страны, требуются все новые инструменты, отвечающие в наибольшей мере уровню развития производительных сил, конкретной социально-экономической ситуации.
Классическим инструментом регулирования внешней торговли являются таможенные тарифы, которые по характеру действия относятся к экономическим регуляторам.
К общим для всех стран формам регулирования внешнеэкономической деятельности можно отнести и нетарифные меры.
Согласно принятой в ООН классификации, они делятся на три категории:
внешнеторговые меры, направленные на прямое ограничение импорта с целью защиты определенных отраслей национального производства. Лицензирование и контингентирование импорта, антидемпинговые и компенсационные пошлины, импортные депозиты, так называемые «добровольные ограничения экспорта», компенсационные сборы, система минимальных импортных цен и т. п.;
меры административного характера, включающие таможенные формальности, технические стандарты и нормы, санитарные и ветеринарные формы, требования к упаковке, маркировке и т. д.;
меры косвенного воздействия на внешнюю торговлю, такие как лицензия и контингенты. Эти меры используются практически всеми странами и направлены на ограничение импорта или стимулирование экспорта.
1. С. Л. Лебедева, С. Б. Шлихтер, Мировая экономика, М, 1994.
2. А. С. Булатова и др., Экономика, М, 1996.
3. А. С. Булатова и др., Экономика внешних связей России, М, 1995.
4. В. Б. Буглай, Н. Н. Ливенцев, Международные экономические отношения, М, 1996.
|
|