|
|
Деньги - источник энергии
Дж. М. Кейнс
Современная экономика любого государства представляет собой широко разветвленную сеть сложных отношений миллионов входящих в нее хозяйственных субъектов между собой, а так же с внешними агентами из других стран. Основой этих взаимосвязей являются расчеты и платежи, в процессе которых происходит удовлетворение взаимных требований и обязательств. Деньги, кредит, банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации.
Человеческое общество нельзя представить без кругооборота товаров и денег, совершаемого на базе платежной системы, подобно тому, как невозможно вообразить природу без кругооборота веществ.
Денежный оборот представляет собой процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах. Такое определение соответствует содержанию современного денежного оборота, где движение совершают именно денежные знаки, а не другие виды денег.
В условиях металлического обращения денежный оборот, как и товарный оборот, выступает стоимостным оборотом, поскольку металличес-кая монета (золотая или серебряная) имела собственную стоимость, соответствующую указанному на ней номиналу, поэтому движение стоимости денег происходило одновременно с движением стоимости товаров. Стоимостной оборот объединял как денежный, так и товарный обороты.
Современный же денежный оборот стоимостным не является, поскольку стоимость денежного знака как наличного, так и безналичного настолько ничтожна по сравнению с номиналом, что ею можно пренебречь. Отсюда стоимостным сейчас можно считать только товарный оборот.
В экономической литературе часто смешиваются понятия «денежный оборот», «платежный оборот», «денежное обращение», «денежно-платежный оборот». Между тем все эти понятия различаются между собой. Так, понятие денежный оборот более узкое понятие чем платежный оборот.
Платежный оборот - процесс непрерывного движения средств платежа, существующих в данной стране. Он включает не только движение денег, но и движение других средств платежа (чеков, депозитных сертификатов, векселей и т. д.). Денежный оборот является, следовательно, составной частью платежного оборота. Денежное обращение, в свою очередь, служит составной частью денежного оборота. Обращение денежных знаков предполагает их постоянный переход от одних юридических или физических лиц к другим. Например, банк выдает денежные знаки институту, которые поступают в кассу банка. Из кассы банка эти денежные знаки поступают студенту в форме стипендии. Студент покупает за эти денежные знаки товары на рынке. Продавец товара за эти денежные знаки приобретает товары в магазине. Магазин инкассирует (сдает) эти денежные знаки в банк. Банк снова предоставляет денежные знаки институту и т. д.
Обращаться могут только наличные деньги. Безналичные денежные знаки в виде записей по депозитным банковским счетам не обращаются. Каждая новая товарная или нетоварная сделка или платеж требуют и новой записи по банковским счетам. Одной записью нельзя обслужить несколько товарных сделок. Поэтому понятие «денежное обращение» можно отнести только к части денежного оборота, а именно - к налично-денежному обороту.
Денежный оборот складывается из отдельных каналов движения денег между:
центральным банком и коммерческими банками;
коммерческими банками;
предприятиями и организациями;
банками и предприятиями и организациями;
банками и населением;
предприятиями, организациями и населением;
физическими лицами;
банками и финансовыми институтами различного назначения;
финансовыми институтами различного назначения и населением.
По каждому из этих каналов деньги совершают встречное движение.
Структуру денежного оборота можно определять по разным признакам. Из них наиболее распространенным является классификация денежного оборота в зависимости от формы функционирующих в нем денег. По этому признаку денежный оборот подразделяется на:
налично-денежный - обслуживается банкнотами и металлической монетой;
безналичный - обслуживается банковскими депозитами при посредстве чеков, жироприказов, кредитных карточек.
Однако, несмотря на всю важность такой классификации, она не отражает экономического содержания отдельных частей денежного оборота. Поэтому наряду с данным признаком классификации денежного оборота следует использовать и другой признак - характер отношений, которые обслуживает та или иная части денежного оборота.
В зависимости от этого признака денежный оборот разбивается на три части:
денежно-расчетный оборот, который обслуживает расчетные отношения за товары и услуги и по нетоварным обязательствам юридических и физических лиц;
денежно-кредитный оборот, обслуживающий кредитные отношения в хозяйстве;
денежно-финансовый оборот, обслуживающий финансовые отношения в хозяйстве.
Наконец, можно классифицировать денежный оборот в зависимости от субъектов, между которыми двигаются деньги. По этому признаку структура денежного оборота будет такова:
оборот между банками (межбанковский оборот);
оборот между банками и юридическими и физическими лицами (банковский оборот);
оборот между юридическими лицами;
оборот между юридическими и физическими лицами;
оборот между физическими, лицами.
Различные модели экономики накладывают свой отпечаток на характер денежного оборота, не меняя при этом его сущности и структуры. Это отражается на особенностях денежного оборота при административно-распределительной и рыночной моделях экономики.
В условиях административно-распределительной модели экономики денежному обороту были присущи следующие особенности:
как наличный, так и безналичный обороты обслуживали распределительные отношения в хозяйстве. Весь общественный продукт в виде средств производства и в виде продуктов и услуг (предметов потребления) распределялся: в первом случае - через, систему материально-технического снабжения; во втором - через систему государственных торговых точек в соответствии с жалованьем (заработной платой), получаемым членами общества;
законодательно делился на безналичный и наличный обороты, причем государство устанавливало, какие отношения должны обслуживаться безналичным, а какие наличие-денежным оборотом. При этом безналичный оборот преимущественно обслуживал распределение средств производства, а наличный оборот - распределение предметов потребления;
служил объектом директивного планирования государством;
функционировал в рамках единой государственной формы собственности;
был централизован - его исходный и завершающий этапы были сосредоточены в государственном банке;
безналичный и налично-денежные обороты совершались практически независимо друг от друга;
существовала монополия государственного банка на эмиссию как безналичных, так и наличных денежных знаков;
не существовал механизм банковского мультипликатора.
В условиях рыночной модели экономики особенности денежного оборота следующие:
обслуживает преимущественно рыночные отношения в хозяйстве и только в незначительной части - распределительные отношения;
отсутствует четкое законодательное деление между безналичным и наличным денежными оборотами;
служит объектом прогнозного планирования государством, коммерческими банками, юридическими и физическими лицами;
функционирует в условиях существования различных форм собственности;
децентрализован - его исходный и завершающий этапы рассредоточены в разных коммерческих и государственных банках;
безналичный и налично-денежный обороты тесно связаны друг с другом - налично-денежный оборот совершается только на базе безналичного оборота;
эмиссию безналичных денег осуществляет система коммерческих банков, эмиссию наличных денег - государственный банк;
функционирует механизм банковского мультипликатора.
Денежный оборот обеспечивает взаимодействие следующих основных секторов экономики: общественного, предпринимательского, домашнего хозяйства, международного. В каждом из этих секторов деньги выполняют все присущие им функции. Однако концентрация денег, происходящая под воздействием целенаправленных денежных потоков, неравномерна. Так, в условиях преимущественно государственной собственности основной денежный оборот сосредоточен в общественном секторе.
При проведении приватизации денежный поток устремляется в предпринимательский сектор, который можно разделить на реальный, связанный непосредственно с производством товаров, работ, услуг и спекулятивный (виртуальный), обслуживающий денежно-кредитные и финансовые потоки.
Денежный оборот, обслуживающий реальное производство, является устойчивым, обеспеченным в основном материальными активами. В процессе такого денежного оборота появляется реальная вновь созданная стоимость в форме национального дохода. В денежном обороте, обслуживающим реальное производство, большое значение имеет реализация функции денег как средства накопления. От этого зависит будущий экономический рост и благосостояние населения.
Спекулятивный сектор является фактором денежной неустойчивости, инфляции, перераспределения денежных потоков между субъектами денежного рынка. Чем выше доля денежного оборота, который замыкается в этой сфере, тем выше в экономике скорость обращения денег, ниже монетизация. Это приводит к дифференциации доходов различных субъектов рынка, резкому падению инвестиций в реальное производство, сужению общественного сектора. Расширение денежного оборота, обслуживающего спекулятивный сектор, характерно для переходных экономик развивающихся стран. Напротив, его сужение свидетельствует о денежной стабилизации и начале экономического роста.
Сфера домашних хозяйств является индикатором экономического благополучия общества. Чем больше денежных потоков проходит через сферу домашних хозяйств, тем устойчивее денежная система государства. В высокоразвитых странах мира до 75% денежных потоков непосредственно взаимодействует с домашними хозяйствами. [6]
Интенсивность международных денежных потоков возрастает из года в год в связи с объективными процессами интеграции экономик различных стран и глобализацией экономических связей. Создание транснациональных высоко интегрированных корпораций и финансово-промышленных групп приводит к необходимости расширения международной миграции рабочей силы, технологий и других факторов производства. Это расширяет сферу применения мировых денег и создает предпосылки для применения наднациональных (СДР) и интернациональных (евро) денежных платежно-расчетных единиц.
Взаимосвязь денежного оборота с системой рыночных отношений при рыночной модели экономики представлена на рис. 1.
Как видно из рисунка, система рыночных отношений распадается на две сферы: 1. денежно-товарных; 2. денежно-нетоварных отношений.
Особеннстью денежно-товарных отношений является то, что происходит не только денежный, но и товарный (стоимостной) обороты, поскольку движение денег здесь всегда связано со встречным движением товаров.
При денежно-нетоварных отношениях стоимостного оборота не происходит, меняются только владельцы денег. Например, на рынке кредитных ресурсов у кредитора временно уменьшается количество имеющихся у него денег и, тем самым, уменьшается его право выйти в другие сферы рынка. У заемщика же увеличивается количество имеющихся у него денег и тем самым увеличивается его возможность выйти на другие рынки.
Рисунок 1. Взаимосвязь отдельных частей денежного оборота с системой рыночных отношений в хозяйстве.
Каждая часть денежного оборота обслуживает свою сферу рыночных отношений (см. рис. 1), причем деньги свободно переходят из одной части денежною оборота в другую, что позволяет оперативно перебрасывать их из одной сферы рыночных отношений в другую в соответствии со складывающейся в результате действия закона спроса и предложения конъюнктурой рынка. В отличие от других рынков валютный рынок не обслуживается конкретно какой-то частью денежного оборота, он только увеличивает или уменьшает этот оборот.
Таким образом, денежный оборот решает две основные задачи, обслуживая систему рыночных отношений, что и определяет его роль:
денежный оборот, перераспределяя деньги между своими частями, обеспечивает свободный перелив капитала из одной сферы рыночных отношений в другую, тем самым осуществляя их взаимосвязь;
в денежном обороте создаются новые деньги, обеспечивающие удовлетворение потребности в них всех сфер рыночных отношений.
Денежный оборот в условиях рыночной модели экономики обслуживает не только рыночные, но и распределительные отношения в хозяйстве. Это прежде всего финансовые отношения, связанные с существованием федерального и местного бюджетов; кредитные отношения, связанные с предоставлением центральным банком кредитов правительству, а также льготных кредитов коммерческим банкам.
Денежное обращение - это движение денег при выполнении ими своих функций в наличной и безналичной формах, обслуживающее реализацию товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве. Объективной основой денежного обращения является товарное производство, при котором товарный мир разделяется на товар и деньги, порождая противоречия между ними. С углублением общественного разделения труда и формированием общенациональных и мировых рынков при капитализме денежное обращение получает дальнейшее развитие. Оно обслуживает кругооборот и оборот капиталов, опосредствует обращение и обмен всего совокупного общественного продукта, включая доходы различных классов. С помощью денег в наличной и безналичной формах осуществляются процесс обращения товаров, а также движение ссудного и фиктивного капиталов.
Денежный оборот страны, отражая движение денег, представляет собой сумму всех платежей, совершенных предприятиями, организациями и населением в наличной и безналичной формах за определенный период времени.
Денежное обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.
Между налично-денежным обращением и безналичным существуют:
1). Тесная взаимозависимость. Деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. Между ними не существует непреодолимых барьеров. Наличный оборот может легко обращаться в безналичный, например, при инкассации наличной денежной выручки, полученной предприятием, при открытии физическим лицом счета в банке или при размещении наличных денег на банковском депозите. Безналичный оборот так же легко может превращаться в наличный при выдаче денег из касс предприятий и банков, закрытии счета или депозита в банке;
2). Тесная взаимосвязь. Поступление безналичных средств на счета в банке - непременное условие для выдачи наличных денег. Поэтому безналичный оборот неотделим от обращения наличных денег и образует вместе с ним единый денежный оборот страны, в котором циркулируют единые деньги одного наименования.
Единство наличного и безналичного оборота проявляется так же в том, что они образуют денежную массу, регулирование которой относится к важнейшим методам монетарного воздействия на экономику. Денежная масса - совокупный объем покупательских и платежных средств, обслуживающих хозяйственный оборот. В денежной массе различают: активные деньги, обслуживающие наличный и безналичный оборот и пассивные деньги, т. е. накопления, резервы, остатки на счетах, которые потенциально могут быть использованы для расчетов. Денежные средства на срочных и сберегательных вкладах, депозиты, сертификаты называются квазиденьгами, т. е. их нельзя непосредственно использовать как покупательные и платежные средства. В соответствии с международной методикой, разработанной МВФ, в международной практике имеется ряд показателей или агрегатов объема и структуры денежной массы:
М1 = наличные деньги + денежные средства на текущих счетах;
М2 = М1 + срочные и сберегательные вклады;
М3 = М2 + вклады в специализированных учреждениях, финансовых и других институтах;
М4 = М3 + депозитные сертификаты, акции ссудосберегательных ассоциаций и другие кредитные обязательства, удовлетворяю-щие право получения дохода на вложенный капитал.
По требованию МВФ объектами обязательного анализа в мировой практике являются первые два агрегата, М1 и М2.
М0 - наличные деньги в обращении;
М1 = остатки средств на счетах и средств в расчетах + депозиты населения и предприятий в коммерческих банках + депозиты населения в сбербанках до востребования + другие денежные средства;
М2 = срочные депозиты населения в сбербанках;
М3 = средства системы страхования, в том числе Госстраха.
Состав денежных агрегатов неодинаков в разных странах.
Соотношение наличного и безналичного оборота имеет большое значение для экономики. Оно определяется соотношением отдельных денежных агрегатов. Поскольку масштабы наличного оборота зависят главным образом от объема эмиссии со стороны казначейства и центрального банка, то он в большей мере подвержен государственному контролю и регулированию. Хотя масштабы безналичного оборота также во многом зависят от денежно-кредитной политики властей, так как казначейство и центральный банк создают единую платежную систему государства, регулируют ставки кредитования банков (ставки рефинансирования), могут воздействовать на доходность государственных ценных бумаг и валютный курс.
Большое значение в последние годы приобрели новые телекоммуникационные системы, с помощью которых осуществляются расчеты и платежи в режиме реального времени. Они активно используются как во внутригосударственных расчетах, так и в международных расчетах.
С совершенствованим платежно-расчетных отношений менялось и соотношение между наличными и безналичными средствами денежного обращения. До конца XIX века преобладали платежи наличными деньгами. В современных условиях удельный вес наличных денег в общей массе денежных средств, особенно в промышленно развитых государствах, невелик, например, в США он составляет около 8%, в РФ по состоянию на 1. 01. 97г. - 35, 2%. [8]
Налично-денежное обращение - это движение наличных денег. Средством обращения и платежа в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных законодательством случаях. Оно обслуживается банкнотами, разменной монетой и бумажными деньгами (казначейскими билетами). В промышленно развитых странах банковские билеты, выпускаемые центральным банком, составляют подавляющую часть налично-денежного обращения. Незначительная часть выпуска денег (около 10%) приходится на казначейства, которые эмитируют в основном монеты и мелкокупюрные бумажно-денежные знаки - казначейские билеты.
Нелично-денежный оборот страны - это часть денежного оборота, равная сумме всех платежей, совершенных в наличной форме за определенный период времени. Данный оборот в основном связан с поступлением денежных доходов населения и их расходованием.
Объем наличного оборота зависит от масштабов эмиссии наличных денег, скорости их обращения, размеров товарооборота, уровня доходов населения, темпов инфляции и т. п.
Несмотря на то, что налично-денежный оборот во всех странах как с рыночной, так и с административной моделями экономики составляет меньшую часть, он имеет большое значение. Именно этот оборот обслуживает получение и расходование большей части денежных доходов населения. Именно в налично-денежный оборот складывается постоянно повторяющийся кругооборот наличных денег (рис. 2).
Рисунок 2. Схема налично-денежного оборота (на примере России)
Из схемы видно, что налично-денежный оборот начинается в расчетно-кассовых центрах Центрального банка РФ. Наличные деньги переводятся из их резервных фондов в оборотные кассы, тем самым они поступают в обращение. Из оборотных касс РКЦ наличные деньги направляются в операционные кассы коммерческих банков. Часть этих денег банки могут передавать друг другу на платной основе, но большая часть наличных денег выдается клиентам - юридическим и физическим лицам (либо в кассы предприятий и организаций, либо непосредственно населению). Часть наличных денег, находящихся в кассах предприятий и организаций, используется для расчетов между ними, но большая часть передается населению в виде различных видов денежных доходов (заработной платы, пенсий и пособий, стипендий, страховых возмещений, выплаты дивидендов, поступлений от продажи ценных бумаг и т. д.).
Население также использует наличные деньги для взаиморасчетов, но большая их часть расходуется на выплату налогов, сборов, страховых платежей, квартплаты и коммунальных платежей, погашение ссуд, покупку товаров и оплату различных платных услуг, покупку ценных бумаг, лотерейных билетов, арендные платежи, уплату штрафов, пени и неустоек и т. д.
Таким образом, деньги поступают либо непосредственно в операционные кассы коммерческих банков, либо в кассы предприятий и организаций (прежде всего предприятий торговли и предприятий, оказывающих услуги населению).
В целых ограничения наличного оборота в соответствии с действующим порядком организации налично-денежного оборота для каждого предприятия устанавливаются лимиты остатка наличных денег в их кассах и все деньги, превышающие лимит, должны сдаваться в обслуживающий данное предприятие коммерческий банк. Для коммерческих банков также устанавливаются лимиты их оборотных касс, поэтому в сумме, превышающей лимит, они сдают наличные деньги в РКЦ. Последним также устанавливается лимит их оборотных касс, поэтому деньги в сумме, превышающей лимит, переводятся в резервные фонды, т. е. изымаются из обращения, тем самым данный цикл кругооборота наличных денег завершается.
Организацию и управление наличным оборотом обеспечивает цвнтральный банк. Он устанавливает порядок ведения кассовых операций предприятий, регламентирует эмиссионно-кассовую работу своих учреждений. В то же время нельзя считать, что управление наличным оборотом осуществляется лишь на административной основе. Здесь большую роль играют экономические методы, обеспечивающие сбалансированность наличного оборота и спроса домашних хозяйств, предприятий, государства на товары, работы, услуги, активы. В то же время нельзя не отметить стремление домашних хозяйств к конвертации наличных денег в иностранную валюту, что приводит к сужению рамок наличного оборота за счет искусственного снижения предложения национальных денег. Поскольку на территории Российской Федерации использование в наличном обороте иностранной валюты запрещено законом, ее покупка осуществляется в спекулятивных целях, а также для вывоза из страны.
Наличный оборот является одним из факторов воздействия на инфляцию. Его чрезмерно быстрый рост вызывает увеличение спроса на товары, работы, услуги, активы, что приводит к повышению цен.
Сужение рамок наличного оборота может иметь негативные последствия и усугублять платежный и бюджетный кризис. Хотя причины кризиса, как правило, заключаются в спаде производства, снижении производительности труда, безработице, снижении платежеспособного спроса, тем не менее роль монетарных факторов в экономике всегда высока. Поэтому имеет значение порядок прогнозирования наличного оборота как в целом по стране, так и в рамках конкретных территорий. Разрабатывается система прогнозных планов денежного оборота, баланс доходов и расходов населения по территориям.
Применение в хозяйственной практике более пяти столетий безналичных расчетов в современных условиях подвергается поистине революционным преобразованиям. Во многом это связано с происходящими изменениями в компьютерных, информационных, телекоммуникационных технологиях, в результате которых движение денег, совершаемое в процессе безналичных расчетов, все больше становится составной частью общей телекоммуникации, способствуя, в свою очередь, развитию новых видов безналичных расчетов.
Безналичное обращение - это изменение остатков денежных средств на банковских счетах, которое происходит в результате исполнения банком распоряжений владельца счета в виде чеков, жироприказов, пластиковых карточек, электронных средств платежа и других расчетных документов.
Различают две группы безналичного обращения: 1. по товарным операциям; 2. по финансовым обязательствам. К первой группе относятся безналичные расчеты за товары и услуги, ко второй - платежи в бюджет (налог на прибыль, налог на добавленную стоимость, подоходный налог с физических лиц и другие обязательные платежи) и внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями.
Безналичный оборот - это сумма платежей за определенный период времени, совершенных без использования наличных денег путем перечисления денежных средств по счетам клиентов в кредитных организациях или взаимных расчетов. Данный оборот составляет значительную часть денежного оборота страны.
В безналичных расчетах находит выражение безналичный денежный оборот. Безналичные расчеты имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег в обращении, снижении издержек обращения.
Безналичный расчет осуществляется в различных формах, устанавливаемых Центральным Банком. Он же определяет формы платежных документов и порядок их оформления. Выбор формы расчетов зависит от конкретных условий сделок и операций и фиксируется в договорах между контрагентами.
В безналичном обороте может участвовать одна или несколько кредитных организаций. Это зависит от того, где открыты счета контрагентам. Если в обороте принимают участие несколько кредитных организаций, то такой оборот осуществляется либо через расчетно-кассовую сеть центрального банка, либо непосредственно через корреспондентскую межбанковскую сеть.
Объем безналичного оборота зависит от размера ВВП, уровня цен, налогов, структуры производства, стоимости материальных и нематериальных ценностей, активов и факторов производства, обращающихся на рынке, процентных ставок по кредитам и депозитам, скорости платежей и расчетов, состояния банковской платежной системы, масштабов экспортно-импортных операций и др.
Чем шире применяются безналичные расчеты, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.
Безналичные расчеты между субъектами хозяйствования как бы завершают последний этап кругооборота средств в хозяйстве. Поступление денег на счет в банке свидетельствует о том, что продукт производства реализован, т. е. получил общественное признание, затраты на его создание возмещены, а прибыль сосредоточенную на счете предприятий в банке, можно использовать по назначению, продолжить процесс производства.
Такие расчеты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий и организаций, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, позволяют развивать кредитные отношения. От правильной организации системы безналичных расчетов в целом зависят своевременность и быстрота осуществления расчетов между хозорганами, их финансовое положение, а также состояние платежной дисциплины в стране.
В условиях развития рыночных отношений можно выделить следующие основные принципы организации безналичных расчетов:
Правовой режим осуществления расчетов и платежей.
а) Общая законодательная база (Гражданский Кодекс, гражданский процессуальный Кодекс, арбитражный процессуальный Кодекс РФ);
б) Специальное законодательство (Федеральный Закон «О банках и банковской деятельности», Положение ЦБ «О безналичных расчетах в РФ»).
Расчетные взаимоотношения предопределяют необходимость установления единообразия Законов РФ и подзаконных актов (указов Президента, постановлений Правительства), а так же нормативных актов ЦБ РФ, который представляет собой главный регулирующий орган платежной состемы. Одна из главных задач ЦБ РФ - обеспечение эффективного и бесперебойного функционирования системы расчетов. Банк России устанавливает правила, сроки и стандарты осуществления расчетов и применяемые при этом документы, координацию, регулирование и лицензирование организации расчетных центров.
К середине 90-х гг. сложившаяся нормативная база, регулирующая платежно-расчетные отношения имела недостатки. По мнению правоведов, основные из них:
существенное отставание нормотворчества от динамики развития денежного рынка;
недостаточно активное обновление правовых норм (в том числе в связи с применением новых банковских и информационных технологий) и замедленное введение современных категорий.
Все это привело к устареванию системы законодательства в области расчетных отношений. Как отмечается в юридической литературе, область, с которой имеет отношения буквально каждый предприниматель и от которой зависит четкая работа всего хозяйственного механизма, регламентируется такими актами, как письма и телеграммы Банка России.
Последствия нормативно-правового вакуума следующие:
либо увеличение объема договорной документации, ее крайняя усложненность, включение положений, которые должны устанавливаться законом, вплоть до понятийного аппарата;
либо (что происходит в подавляющем большинстве случаев) отсутствие необходимых договорных условий и соответственно неизбежное ущемление интересов экономически более слабой стороны.
Таким образом, неопределенность правовых условий порождает правовой риск.
Осуществление расчетов по банковским счетам.
Безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет для хранения и перевода средств. Для рассчетно-кассового обслуживания между банками и клиентами заключается договор банковского счета. Банки и другие кредитно-финансовые учреждения для проведения расчетов между собой открывают корреспондентские счета друг у друга и в обязательном порядке в учреждениях ЦБ РФ. Проведение расчетов через банк должно сочетаться с экономической самостоятельностью клиентов и их материальной ответственностью за свои действия. [9]
Поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.
Соблюдение этого принципа - залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики должы планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.
Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.
Он реализуется путем изменения:
а) соответствующего платежного документа (платежного поручения, чека и т. д.), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств с его счета;
б) на основании документов, выписанных получателем средств (платежного требования-поручения).
Вместе с тем законодательством предусмотрены случаи бесспорного списания средств.
Это дает возможномть предприятию-покупателю контролировать выполнение поставщиком основных условий договора, нарушение которых может вызвать полный или частичный отказ от акцепта платежа.
Срочность платежа.
Подробное толкование срока, его начала и окончания, определенных периодом времени, порядок совершения действий в последний день срока даны в части 1 ГК РФ, введенной в действие с 1 января 1995г. (ст. 190-195). Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису. Согласно Положению о порядке проведения операций по списанию средств с корреспондентских счетов (Письмо ЦБ РФ № 244 от 1 марта 1996 г.) обязательными реквизитами платежных документов являются срок и очередность платежа.
С 1996г. при недостаточности денежных средств на счете списание средств осуществляется в следующей последовательности:
в первую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;
во вторую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;
в третью очередь - списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Государственный фонд занятости населения РФ;
в четвертую очередь - списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и во внебюджетные фонды - отчисления, которые не предусмотрены в третьей очереди;
в пятую очередь - списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
в шестую очередь - списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.
Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения.
Имеются особенности в проведении контроля со стороны предприятий и банков. Каждое предприятие выступает одновременно и покупателем, и продавцом. В качестве покупателя оно контролирует, своевременность и правильность исполнения своих обязательств перед кредиторами в соответствии с договорами с тем, чтобы обеспечить нормальные хозяйственные связи со своими контрагентами. В качестве кредитора, т. е. поставщика своей продукции, предприятие в целях увеличения выручки проводит кредитный контроль за повышением уровня инкассации счетов дебиторов, предотвращением внеплановых отсрочек платежей, безвозвратных долгов, потерь крупных сумм. Банки, выступая посредниками между продавцами и покупателями, налоговыми органами, населением, бюджетом, внебюджетными фондами, контролируют соблюдение ими установленных правил расчетов. Руководствуясь интересами обслуживаемых клиентов, особенно необходимостью поддержания устойчивой кредитоспособности их, банки нередко, в частности в развитых странах, принимают на себя весь контроль за проведением расчетов. Специфический характер носит контроль банков за проведением расчетов между банками. Однако, как показывает практика, все виды контроля участников рыночных отношений за выполнением договорных обязательств в силу неразвитости финансового менеджмента на предприятиях должным образом не налажены. Не отрегулирован механизм и правового контроля со стороны государства за соблюдением «правил игры» предприятиями различной формы собственности. Эти причины и стали одними из главных в образовании платежного кризиса. Отсюда ослаблено применение остальных принципов расчетов.
Имущественная ответственность за соблюдение договорных условий.
Суть этого принципа заключается в том, что нарушение договорных обязательств в части расчетов влечет за собой гражданско-правовую ответственность в форме возмещения убытков, уплаты неустойки и др.
На основе этих принципов организуется безналичный денежный оборот в стране. Их соблюдение в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям:
своевременности;
надежности;
эффективности.
Открытие банком счета клиенту и предоставление ему услуг по расчетно-кассовому обслуживанию осуществляются на основе заключения между банком и клиентом договора банковского счета. По этому договору банк обязуется принимать и зачислять на счет, открытый клиенту, денежные средства, а также выполнять его поручения о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета, проводить другие операции по счету.
Клиент вправе открывать в банках необходимое ему количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте. В соответствии с договором банковского счета клиент обязуется соблюдать требования действующих нормативных актов, регулирующих порядок осуществления расчетных и кассовых операций; предоставлять в банк в установленные сроки бухгалтерскую, статистическую отчетность, другие документы, необходимые для организации расчетно-кассового обслуживания.
Права лиц, осуществляющих от имени клиента распоряжения о перечислении и выдаче средств со счета, удостоверяются клиентом путем предоставления банку документов, предусмотренных законом, в соответствии с банковскими правилами и договором банковского счета. В договоре может быть определено, что распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, будет осуществляться путем представления расчетных документов в электронной форме, а также с использованием иных видов связи, например факса.
Важным является выделение в договоре ответственности обеих сторон за невыполнение взятых обязательств.
Формы расчетов - это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Безналичные расчеты осуществляются в различных формах, каждая из которых имеет специфические особенности в характере и движении расчетных документов.
В соответствии с действующим законодательством в современных условиях принимаются следующие расчетные документы:
платежные поручения;
платежные требования-поручения;
аккредитивы;
инкассо;
чеки;
векселя.
Расчеты по платежным поручениям - это форма безналичных расчетов, при которой плательщик предоставляет в обслуживающее его учреждение банка расчетный документ, содержащий поручение о перечислении определенной скммы со своего счета на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке в срок, предусмотренный законодательством или установленный в соответствии с ним в этом или другом банке. Оно принимается банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. Исполняется банком при наличии средств на его счете в очередности, установленной законодательством. Для совершения платежа может быть использована так же ссуда банка при наличии у хозоргана права на ее получение.
Схема документооборота отличается простотой. Все виды нетоварных платежей практически осуществляются платежными поручениями. В расчетах за товары и услуги платежные поручения могут использоваться в следующих случаях: за полученные товары и оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату документа, подтверждающего получение товара или услуг плательщиком; для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг; для осуществления плановых платежей, используемых при постоянных хозяйственных связях покупателей с сельскохозяйственными товаропроизводителями, предприятиями пищевой и перерабатывающей промышленности; для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям; при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража. Все нетоварные операции совершаются исключительно платежными поручениями. Кроме того, платежные поручения применяются при платежах в бюджет и органы государственного и социального страхования, перечислениях средств органам государственного и социального страхования; погашении банковских ссуд и процентов по ссудам, уплате пени, штрафов и т. д.
По договоренности сторон платежные поручения могут бьпъ:
срочными;
досрочными;
отсроченными.
Срочные платежи применяются: при авансовых платежах (т. е. до отгрузки товара); платежах после отгрузки товара (т. е. путем прямого акцепта товара); частичных платежах при крупных сделках.
Досрочный и отсроченный платежи имеют место в рамках договорных отношений сторон без ущерба для их финансового положения.
Преимущество расчетов платежными поручениями заключается в том, что они обеспечивают относительно простой и быстрый документооборот, максимальное сближение моментов получения покупателями товаров и совершения платежа, возможность для плательщика предварительной проверки качества оплачиваемых товаров или услуг. В общем безналичном обороте эта форма расчетов составляет свыше 80%. [8]
В последнее время получила распространение еще одна форма расчетов - расчеты платежными требованиями-поручениями. Платежное требование-поручение представляет собой требование поставщика (получателя денег) к покупателю (плательщику) оплатить на основании направленных в обслуживающий банк плательщика расчетных и отгрузочных документов стоимость поставленной по договору продукции, выполненных работ, оказанных услуг.
Особенности реквизитов платежного требования-поручения состоят в том, что они отражают и сумму требования получателя денег, заверенную подписями должностных лиц и оттиском печати, и сумму, которую плательщик поручил банку списать со своего счета.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком и вместе с отгрузочными и другими предусмотренными договором документами направляется в банк покупателя.
Поступившее в банк плательщика платежное требование-поручение оплачивается покупателем только в порядке предварительного акцепта. Заявленный плательщиком отказ от акцепта может быть полным или частичным, но обязательно мотивированным. Срок акцепта (полного или частичного) устанавливается в три рабочих дня, не считая дня поступления в банк расчетных документов. В случае неполучения банком акцепта плательщика по платежному требованию-поручению оно возвращается в банк поставщика с указанием, что расчетный документ не акцептован. Ответственность за обоснованность отказа от оплаты платежных требований-поручений несут плательщики.
Платежное требование-поручение принимается банком только при наличии средств на счете плательщика.
Расчеты платежными требованиями-поручениями, как и платежными поручениями, не требуют больших затрат на их проведение, однако скорость расчетов по ним несколько ниже. Такая форма расчета способствует укреплению договорных отношений в хозяйстве, поскольку их оформление осуществляет сам получатель платежа - поставщик - сразу же после отгрузки продукции или оказания услуг. Платеж совершается с согласия плательщика после предварительной проверки им расчетных и товарно-транспортных документов поставщика.
Рисунок 3. Расчеты платежными требованиями-поручениями:
1 - поставка товара (оказание услуг); 1а - передача платежного требования-поручения в банк покупателя; 2 - расчетные документы передаются покупателю для акцепта; 3 - акцептованные расчетные документы возвращаются в банк, где производится списание средств со счета покупателя; 4 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет поставщика; 5 - сообщение поставщику о зачислении средств на его банковский счет.
Аккредитивная форма расчетов.
Аккредитив (от лат accredo - доверяю) - условное денежное обязательство банка, вылаваемое им по поручению клиента в пользу контрагента по договору. Согласно договору, банк, открывший аккредитив может произвести поставщику платеж, или передать другому банку полномочия, при условии представления документов банку, предусмотренных аккредитивом.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется осуществить по указанию клиента одно из следующих действий:
а) произвести платеж третьему лицу;
б) оплатить переводной вексель;
в) акцептовать его;
г) учесть вексель против представления получателем документов, определенных условиями аккредитива.
Поручение клиента банку выставить аккредитив оформляется в виде заявления на него, в котором предусмотрены реквизиты, установленные законодательством.
Банк, обязанный выставить аккредитив по заявлению клиента, называется банком-эмитентом. В том случае, когда получатель средств обслуживается тем же банком, что и плательщик, банк исполняет выставленный им аккредитив самостоятельно.
Если же получатель средств обслуживается другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя, который производит его исполнение, т. е. является исполняющим банком.
Существуют следующие виды аккредитивов:
покрытые или непокрытые (гарантированные);
отзывные или безотзывные.
Покрытыми (депонированными) считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент перечисляет собственные средства плательщика или предоставленный ему кредит в распоряжение исполняющего банка (рис 4).
Рисунок 4. Аккредитивная форма расчетов с предварительным депонированием средств:
1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предварительным депонированием средств на отдельном счете в банке; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива, платежного поручения о депонировании средств, а затем списание средств со счета покупателя; 3 - перевод средств в банк поставщика и зачисление средств на счет «Аккредитивы»; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); б - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика, и осуществляется списание средств со счета «Аккредитивы» и зачисление средств на счет поставщика; 7 - сообщение об использовании аккредитива направляется в банк покупателя; 8 - сообщение покупателю об использовании аккредитива.
В случае открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива исполняющему банку предоставляется право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента (рис. 5).
Рисунок 5. Аккредитивная форма расчетов с использованием банковской гарантии:
1 - заключение договора о расчетах с использованием аккредитивной формы расчетов с предоставлением банком покупателя гарантии платежа; 2 - передача в банк заявления на открытие аккредитива под гарантию банка и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету «Гарантии и поручительства банка»; 3 - сообщение об открытии аккредитива и отражение открытия аккредитива по внебалансовому счету; 4 - сообщение поставщику об открытии аккредитива; 5 - поставка товара (оказание услуг); 6 - расчетные документы, подтверждающие отгрузку товара (оказание услуг), в соответствии с условиями договора направляются в банк поставщика и осуществляется зачисление средств на счет поставщика; 7 - дебетовое авизо направляется в банк покупателя, где производится списание средств со счета покупателя, при отсутствии средств на счете покупателя банк предоставляет плательщику кредит; 8 - сообщение покупателю о списании средств с его счета.
Отзывным признается аккредитив, Который может быть изменен или отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив является отзывным, если в нем не указано иное.
Безотзывным считается аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств. Разновидностью безотзывного аккредитива является подтвержденный аккредитив. Исполняющий банк подтверждает безотзывный аккредитив по просьбе банка-эмитента, т. е. он принимает на себя наряду с эмитентом обязательства по аккредитиву.
Получив извещение об открытии аккредитива, поставщик отгружает продукцию в адрес покупателя. Для получения средств по аккредитиву он представляет в исполняющий банк товарно-транспортные документы и реестр счетов-фактур на отгруженную продукцию, на основании которых банк проверяет выполнение поставщиком всех условий аккредитива и только после этого производит по нему выплаты. Выплата с аккредитива наличных денег не допускается.
Извещение о произведенном платеже и соответствующие товарно-транспортные документы отсылаются банку-эмитенту для вручения плательщику.
Аккредитивная форма расчетов является наиболее дорогостоящей. Банки взимают высокую комиссию за выполнение аккредитивных операций в зависимости от суммы аккредитива: авизование, подтверждение, проверку документов, платеж.
В России аккредитив может быть предназначен для расчетов только с одним поставщиком и не может быть переадресован. Выплата с аккредитива наличными деньгами не допускается. Срок действия и порядок расчетов по аккредитиву устанавливается по договору между плательщиком и поставщиком. Выплаты производятся в течение срока его действия, установленного в договоре сторон.
Преимущество аккредитивной формы расчетов состоит в определенной гарантии: свевременность и полнота получения платежа поставщиком, если поставка соответсвует договору; получение заказанной продукции в соответствии с предусмотренными условиями покупателем, особенно если присутствует его уполномоченный, осуществляющий предварительный контроль за соблюдением условий поставки товаров, их качеством.
Недостатки:
отвлечение из оборота покупателя средств, так как он резервирует их для оплаты счетов поставщика до отгрузки товаров, т. е. средства покупателя депонируются на длительный срок.
Замедляется товарооборот, т. к. поставщик до извещения об открытии аккредитива не может отгрузить уже готовую продукцию и несет дополнительные затраты по ее хранению.
Аккредитивная форма - одна из основных в международных расчетах, где она регламентируется Унифицированными правилами и обычаями, утвержденных Международной торговой палатой в декабре 1993 года.
Заслуживает внимания мировой опыт торговли через посредников, а не непосредственно с производителями товаров. Использование при этом встречного аккредитива и других видав, конструкций позволяет значительно расширить объем финансирования торговых операций. По мнению специалистов, применение подобных операций позволило бы увеличить объем экспорта в стране примерно на 30-50%; причем несырьевого, ибо сырьевой оплачивается зарубежными импортерами на любых условиях.
Серьезным препятствием для распространения принятых во всем мире видов аккредитивов с акцептом векселей, с рассрочкой платежа (данный вид там составляет половину от всех аккредитивов) является жесткость валютного регулирования в стране: у экспортеров, не имеющих соответствующих лицензий Банка России, нет права выписывать векселя в валюте. Это, в свою очередь, не позволяет развивать вторичный рынок переводных векселей, а на его базе - форфейтинговые операции.
Мешают и субъективные факторы: некомпетентность отечественных экспортеров и импортеров, их медлительность в освоении новых для экономики платежных инструментов, не показывающих сиюминутной перспективы «живых» денег. Отсюда они выбирают самый «простой» и очевидный способ расчетов: легче сделать предоплату и дожидаться поставки товара, чем «возиться» с векселями. Разумеется, немаловажной причиной является и отсутствие доверия западных банков российским.
По мнению отдельных экономистов, имеет смысл использовать аккредитивы в экспортных контрактах не в валюте, а в рублях. Эта простая мера внешнеэкономического регулирования, при которой для выставления аккредитивов западные импортеры вынуждены будут покупать рубли, могла бы стать эффективным дефлятором, сократила бы нелегальный вывоз валюты, упростила бы налоговые процедуры и экспортный контроль. [2]
Расчеты по инкассо.
Статьи 874, 875 Гражданского кодекса РФ предусматривают расчеты по инкассо, исполнение инкассового поручения. При расчетах по инкассо банк обязуется по поручению своего клиента и за его счет получить от должника (плательщика) причитающиеся клиенту денежные средства и (или) акцепт платежа. Эти расчеты осуществляются на основе инкассового поручения получателя платежа. Инкассовое поручение может быть оформлено с помощью различных расчетных документов, а также иным способом (чеком, векселем). Платежи в порядке инкассо могут осуществляться как с акцептом, так и без акцепта плательщика в случаях, предусмотренных законодательством или договором между банком и клиентом.
В экономической практике сложилось разделение оснований бесспорного, по существу принудительного, списания средств на две группы: 1) по распоряжению взыскателей; 2) исходя из исполнительных и приравненных к ним документов.
Списание средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке по распоряжению взыскателей допускается только на основе решении соответствующих органов по следующим видам платежей:
недоимок по налогам и других обязательных платежей, а также сумм штрафов и иных санкций;
таможенных платежей, пеней и штрафов, взимаемых таможенными органами;
недоимок по взносам платежей, штрафов и иных санкций в государственные внебюджетные фонды: в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ, Государственный фонд занятости населения, федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования.
Всего насчитывается свыше десятка подобного вида взысканий. Бесспорное взыскание средств плательщиков производится по исполнительным документам, выданным судами, нотариусами, арбитражными судами. К ним приравниваются распоряжения на списание в бесспорном порядке признанной должником суммы по претензиям.
В случаях, специально предусмотренных законодательными актами, осуществляется безакцептное списание средств со счетов плательщиков как разновидность бесспорного списания.
Право на безакцептное списание средств предоставлено законодательством одной из сторон договора при расчетах за отпускаемую электрическую и тепловую энергию, услуги водоснабжения (за исключением жилищно-коммунальных, бюджетных организаций и населения), а также за электроэнергию, отпускаемую АЭС, за почтовые, телеграфные и телефонные услуги, оказываемые предприятиями связи. Подобного рода расчеты, имеющие регулярный характер, с огромным числом потребителей, получили название жирорасчеты (от греческого слова «guros» - круг, кругооборот). Широкое развитие они получили в странах континентальной Европы: Австрии, Бельгии, Венгрии, Германии, Голландии, Франции. Швейцарии. Жирорасчеты могут проводиться в форме как дебетовых, так и кредитовых переводов, осуществляемых по системам межбанковской и почтовой связи.
Банк, получивший от клиента инкассовое поручение, называется банком-эмитентом. Если этот банк осуществляет расчетно-кассовое обслуживание плательщика и получателя средств, он одновременно является исполняющим банком. Банк-эмитент, получивший поручение клиента, вправе привлекать для его выполнения иной банк (исполняющий банк), направив ему при этом соответствующие документы.
Средства, списанные исполняющим банком со счета плательщика (инкассированные суммы), должны быть немедленно переданы в распоряжение банку-эмитенту, который обязан зачислить их на счет клиента. В том случае, если платеж и (или) акцепт не были получены, исполняющий банк обязан известить банк-эмитент о причинах неплатежа или отказа от акцепта, а банк-эмитент в свою очередь известить об этом клиента, запросив у него указания относительно дальнейших действий.
За рубежом инкассо широко применяется банками в процессе управления ими финансами корпораций - сложнейшего комплекса операций с денежной наличностью, ликвидностью, рисками и т. п., подразделяемых на две большие группы: 1. контролерскую; 2. казначейскую. В частности, выполняя казначейскую функцию, банки максимально ускоряют инкассацию денег для крупных корпораций, «собирая» их от сотен филиалов, чтобы сосредоточить на едином счете для быстрого и прибыльного инвестирования даже малейших денежных излишков. Банки помогают нейтрализовать риск отказа покупателей от оплаты поставленной им продукции или несвоевременной оплаты. Выигрыш для банков от подобных операций состоит, во-первых, в мобилизации дополнительных пассивов и расширении депозитной базы, во-вторых, в получении дохода в виде оплаты за услуги, в-третьих, в прочном прикреплении клиентуры на обслуживание благодаря тесным взаимоотношениям с нею. Ряд российских банков активно включился в такую деятельность.
Расчеты чеками.
Чек представляет собой документ, установленной формы, содержащей безусловное распоряжение чекодателя кредитному учреждению о выплате держателю чека указанной в нем суммы. Чеки используются как физическими, так и юридическими лицами, выступают платежным средством и могут применяться во всех случаях, предусмотренных законами РФ. Не допускаются расчеты чеками между физическими лицами.
Участниками отношений по чеку являются чекодатель, чекодержатель и плательщик. Чекодателем считается лицо, выписавшее чек; чекодержатель - любое физическое или юридическое лицо, являющееся законным владельцем выписанного чека; плательщик - банк или иная кредитная организация, получившие лицензию на совершение банковских операций, где чекодатель имеет средства, которыми он вправе распоряжаться путем выставления чеков.
Форма чека, его реквизиты, порядок заполнения определяются законодательством и установленными в соответствии с ним банковскими правилами.
Различают чеки:
именные;
предъявительские;
ордерные.
Именной чек выписывается на определенное лицо и не подлежит передаче.
Чек на предъявителя (предъявительский чек) передается от одного лица другому путем простого вручения.
Ордерный чек может передаваться посредством передаточной подписи (индоссамента). Индоссамент может быть именным, если в нем указано лицо, которому передается чек, и бланковым, если такое лицо не указано. Передача чека посредством индоссамента может быть совершена любому лицу. Число индоссаментов не ограничено.
Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, который проставляется на лицевой стороне чека с указанием, кем и на кого он дан. Аваль - это дополнительная гарантия того, что платеж будет осуществлен.
С точки зрения инкассации (получения денег), чеки подразделяются на денежные и расчетные.
Денежные чеки применяются для выплаты держателю чека наличных денег в банке, например, на заработную плату, хозяйственные нужды, командировочные расходы, закупку сельхозпродуктов и т. д.
Расчетные чеки применяются для безналичных расчетов. В настоящее время при платежах за товары и оказанные услуги используются чеки, оплачиваемые за счет средств, которые предварительно депонированы клиентом-чекодателем на отдельном банковском счете. Для получения чековой книжки предприятие должно подать в обслуживающий его банк заявление по установленной форме, а также платежное поручение на перечисление средств с его расчетного счета на отдельный счет «Расчетные чеки». Клиент получает в банке чековую книжку с указанием суммы, депонированной банком, в пределах которой он может выписывать чеки. Данную сумму банк-плательщик выдает чекодержателю за счет средств, находящихся на счете чекодателя, или за счет средств, депонированных им на отдельном счете. При временном отсутствии средств на счете чекодателя банк по согласованию с ним может оплатить чек за счет собственных средств. Чек подлежит оплате по представлении соответствующему плательщику в течение 10 дней.
Рисунок 6. Расчеты чеками:
1 - покупатель направляет в банк заявление на выдачу чековой книжки; 2 - банк выдает ему чековую книжку (или разовый чек); 3 - отгрузка товара или оказание услуг; 3а - оплата товара чеком; 4 - поставщик предъявляет чек в банк к оплате и последний списывает средства со счета покупателя и зачисляет их на счет поставщика.
Чек есть разновидность переводного векселя. Так же, как и вексель, чек носит абстрактный и безусловный характер. По чеку, как и по векселю, не могут быть выдвинуты возражения. Он может обращаться посредством индоссирования (переуступки права получения денег по чеку другому лицу). Чек, как и вексель, содержит ряд обязательных реквизитов, предусмотренных в ГК, вторая часть (ст. 878), и отсутствие какого-либо из них лишает чек силы.
Отличия этих инструментов состоят в следующем:
Чек выписывается на банк (или приравненное к нему учреждение), который является плательщиком (трассатом). Трассантом (чекодателем) выступает владелец чекового счета, кредитором (ремитентом) - чекодержатель. По векселю плательщиками могут быть и другие юридические, а также физические лица.
Чек оплачивается по предъявлении внутри фиксированного законодательством срока его обращения. Вексель может оплачиваться не только по предъявлении, но и по истечении определенного срока.
Для оплаты чека не требуется акцепт банка. Вексель должен быть акцептован плательщиком. ЕЧЗ прямо запрещает акцепт чека, поскольку считается, что это противоречит природе чека и характеру чековых отношений: чек по закону может выставляться только на банк, в котором у чекодателя должен быть счет с покрытием. Таким образом, экономическая возможность исполнения обязательства по чеку уже существует, а обязанность принимать чеки к оплате и оплачивать их вытекает из договора банковского счета между банком и чекодателем.
Чеки в основной своей массе не обращаются, а прямо предъявляются в банк к оплате. Векселя переходят от одного владельца к другим.
По чеку банк несет ответственность долгое время: в России - 3 года со дня отказа плательщика оплатить чек, в Великобритании - до 6 лет с момента выписки. Если вексель не предъявлен плательщику в установленное время, то лицо, его выдавшее, освобождается от ответственности.
Чек может быть подвергнут кроссированию, вексель - нет. Кроссирование (от англ. cross - пересекать) состоит из двух полосок, напечатанных наискось на лицевой стороне чека. Различают кроссирование общее (чек оплачивается банком-плательщиком с зачислением на счет держателя в нем, а если такового нет, то сумма чека переводится другому банку по указанию чекодержателя) и специальное - с указанием банка между полосками, когда только этому банку переводится сумма чека банком-плательщиком. И в том, и в другом случае кроссированный чек используется лишь для безналичных перечислений банковскими учреждениями, и по нему нельзя получить наличные деньги, что способствует предотвращению использования украденных чеков.
Чек с подделанной, по определению банка, подписью может быть отказан им в оплате. По векселю в аналогичной ситуации у акцептанта такой возможности нет.
Действие чеков нередко ограничивается коротким сроком обращения: на территории России - 10 днями, стран СНГ - 20 и других государств - 70 днями; сроки использования векселей гораздо больше. В ЕЧЗ предусмотрены примерно такие же сроки.
Главная функция чека - платежная, векселя - кредитная.
В процессе внедрения в 90-е гг. чеков в практике безналичных расчетов в России вначале пошли по пути Запада. В частности, законодательными и нормативными документами, в том числе Положением о безналичных расчетах (п. 4. 12; 4. 21; 4. 22), предусматривались зачисление средств чекодержателю по предъявлении чека в обслуживающий его банк, пересылка дебетового авизо в место нахождения банка плательщика с последующим списанием на его основании денег с чекодателя и банка-плательщика.
Однако спустя менее чем год в связи с разлаженностью платежной системы в начале переходного периода (1991-1992 гг.), злоупотреблениями в практике расчетов чеками (подделками чеков, образованием дебетовых сальдо у плательщиков) на основании телеграммы ЦБ РФ от 15 октября 1992г. № 230-92 был введен ряд ограничений в использовании чеков.
С 15 ноября 1992г. было ограничено применение чеков «Россия» пределами одного города, введен порядок учета, хранения и выдачи чеков по номерам. Для совершения операций по чекам в каком-либо одном предусмотренном для этих целей расчетно-кассовым центре коммерческим банкам открываются отдельные лицевые счета на балансовом счете № 821. Выдача этими банками чеков предприятиям, организациям производится после депонирования ими средств на счете № 722, которые и перечисляются на отдельные лицевые счета в РКЦ. Тем самым средства клиента и банка замораживаются в Банке России на весь период использования чеков, что весьма для них невыгодно.
Разумеется, все эти ограничения, направленные на предупреждение хищений по чекам, являются вынужденными, ибо противоречат природе расчетов чеками. Для расширения сферы применения чеков необходимы прочная правовая база чекового оборота, законодательно регламентированные порядок регресса по чеку и усиление ответственности сторон в случае нарушения своих обязательств.
В российской практике применяются также расчеты из лимитированных чековых книжек, внедряемые еще с 60-70-х гг. В книжке сброшюрованы расчетные чеки (по 10, 20, 25 или 50 листов), которые могут быть выписаны клиентом банка на общую сумму в пределах установленного лимита, указываемого на обложке книжки. Данная сумма заранее депонируется на отдельном счете путем перечисления с расчетного счета или за счет кредита. На депонированную сумму доход не начисляется. В отличие от прежнего порядка чекодержателю деньги зачисляются после оплаты чеков банком-плательщиком с отдельного счета чекодателя, т. е. на основе инкассовых операций банка чекодержателя. По такой схеме в целях защиты от злоупотреблений ведутся расчеты чеками во многих банках за рубежом. Срок действия лимитированной чековой книжки определяется договором между поставщиком и покупателем и сообщается банку. Чеки, выписанные после этого срока, являются недействительными и не принимаются к оплате.
При распределении риска убытков между участниками чековых отношений (чекодателем, банком-плательщиком, чекодержателем, РКЦ), например, из-за превышения лимита чека или неправильного заполнения реквизитов, хищения, просрочки зачисления средств по чеку Положение о безналичных расчетах исходит из необходимости учета вины каждого из них и соответственно возмещения им убытков.
В Российской Федерации также развиваются расчеты векселями. Вексельная форма расчетов представляет собой расчеты между поставщиком и плательщиком за товары и услуги с отсрочкой платежа на основе специального документа - векселя.
Россия придерживается «Единообразного вексельного закона». принятого Женевской конвенцией 7 июля 1930г. Все операции с векселями регламентировались Постановлением ЦИК и СНК СССР «О введении в действие Положения о переводном и простом векселе» от 7 августа 1937г., действие которого подтверждено Федеральным законом РФ от 11 марта 1977г. «О переводном и простом векселе».
Основными участниками вексельного правоотношения являются векселедатель, векселедержатель и плательщик. Векселедатель - лицо, составляющее и выдающее вексель. Векселедержатель - владелец векселя, имеющий право на получение указанной в нем денежной суммы. В зависимости от того, кто выступает в качестве плательщика по векселю - сам векселедатель или третье лицо - различают два вида векселей: простой и переводной. Простой вексель - письменный документ, составленный с учетом всех обязательных для него реквизитов, содержащий простое, ничем не обусловленное обязательство векселедателя уплатить установленную в документе денежную сумму получателю платежа. Переводной вексель (тратта) - письменный документ, по которому кредитор (трассант) поручает своему дебитору (трассату) выплатить обозначенную в векселе сумму в установленный срок определенному лицу (ремитенту).
Обязательными реквизитами переводного и простого векселей являются: наименование документа - «вексель»; указание срока платежа; указание места, где платеж по векселю должен быть произведен; наименование (имя) лица, которому или по распоряжению которого платеж по векселю должен быть произведен; указание даты и места составления векселя; наименование (имя) и подпись векселедателя.
В переводном векселе, кроме того, должен присутствовать реквизит - «наименование плательщика», содержащий полное наименование и адрес места нахождения плательщика.
Вексельное законодательство предусматривает возможность передачи векселя из рук в руки в качестве орудия платежа с помощью передаточной надписи - индоссамента. Платеж по векселю может быть обеспечен посредством аваля - вексельного поручительства, в силу которого лицо (авалист), оформившее аваль на векселе, принимает на себя ответственность за выполнение обязательств кем-либо из лиц, подписавших вексель.
Векселедержатель или любое иное лицо, у которого находится переводной вексель, вправе до наступления срока платежа предъявить его для акцепта плательщику. Акцепт - согласие плательщика, указанного векселедателем в переводном векселе, оплатить вексель в срок на условиях, изложенных в тексте векселя. Акцепт совершается посредством проставления на векселе собственноручной подписи.
Защита прав, вытекающих из векселя, требует выполнения обязательной досудебной процедуры - протеста. Протест векселя является публичным актом нотариальной конторы, которая официально фиксирует отказ в акцепте переводного векселя или платеже по нему.
Действующее законодательство устанавливает порядок совершения протеста векселя. После совершения данной процедуры векселедержатель получает право на взыскание суммы платежа по векселю в судебном порядке.
В настоящее время вексель используется как инструмент оформления коммерческого кредита, предоставляемого в товарной форме поставщиком покупателю. Преимущества его заключаются в соединении в нем двух важнейших функций - кредитной и расчетной.
Развитие коммерческого кредита и вексельного обращения помогает решать проблему взаимных неплатежей предприятий и организаций, стабилизировать денежное обращение в стране.
Можно выделить несколько групп векселей, имеющих хождение в Российской Федерации.
Государственные векселя, в частности Министерства финансов РФ. Они выпущены для погашения задолженности предприятий агропромышленного комплекса, организаций, осуществляющих завоз продукции в районы Крайнего Севера, перед коммерческими банками по централизованным кредитам.
Векселя местных администраций. 10 октября 1994г. вышло распоряжение мэра Москвы № 505-РМ «О системе введения вексельного кредитования», по которому векселя могут использоваться при расчете бюджетных организаций за поставку тепловой энергии и воды, выполненные работы, оказанные услуги.
Векселя, выпускаемые банками. Они используются для привлечения денежных средств, осуществления расчетов, а также как ликвидное средство залога.
Корпоративные векселя. Данные векселя выпускаются различными акционерными обществами.
Совершенствование платежной системы в Российской Федерации решается путем создания и развития электронной системы межбанковских расчетов (ЭЛСИМЕР), позволяющей учитывать и активно использовать возможности современной системно-технической среды, средств телекоммуникаций и защиты информации. Работы по созданию ЭЛСИМЕР ведутся на двух Уровнях: внутрирегиональные межбанковские электронные расчеты и межрегиональные электронные расчеты. Нормативной базой эксперимента в системе Банка России является утвержденное в августе 1993г. «Временное положение о совершении межрегиональных электронных платежей в опытных зонах системы ЦБ РФ». Межрегиональные электронные платежи представляют собой межбанковские расчеты, выполняемые электронным способом, между участниками на территории различных республик, краев, областей. Эксперимент, позволил сократить время прохождения платежей между отдельными регионами страны с 10-12 дней до 1-2. С сентября 1998г. указанное Временное положение утратило силу в связи с введением ЦБ РФ Положения «О межрегиональных электронных расчетах, осуществляемых через расчетную сеть Банка России».
Эксперименты с электронными платежами осуществляются и на внугрирегиональном уровне. Они позволяют сократить время прохождения платежей до одного дня и ускорить оборачиваемость средств. Важное значение для осуществления внутрирегиональных электронных расчетов имеет введение в постоянную эксплуатацию в мае 1996г. комиссией Банка России и представителями Федерального агентства правительственной связи и информации типового проекта «Автоматизированная система банковских расчетов» (АСБР) со встроенной системой криптографической защиты информации.
Анализ экспериментов показал необходимость создания в рамках электронной системы межбанковских расчетов двух систем: Системы переводов крупных сумм платежей (СПКСП) с особыми требованиями к защите информации, технологии ее обработки и Системы электронного межбанковского клиринга (СЭМКЛИР) для обработки мелких платежей.
Для решения задачи создания автоматизированной системы расчетов, работающей в режиме реального времени. Банком России с 1997г. стала вводиться многорейсовая обработка платежей в московском регионе. Совершенствование этих платежей в настоящее время осуществляется на основе Указания Центрального банка РФ от 24 марта 1998г., которым внесено ряд изменении и дополнений в «Положение о многорейсовой обработке платежей в Московском регионе» от 20. 02. 1998г. Банком установлен пакет электронных документов для осуществления данных платежей, который включает:
электронные полноформатные документы (ЭПД);
электронные документы, содержащие часть реквизитов платежных документов на бумажных носителях; электронные документы сокращенного формата (ЭДСИД);
электронные служебно-информационные документы (ЭСИД). Кредитные организации (клиенты банка) заключают договор с Банком России на оказание услуг по обработке электронных документов. Перевод средств с использованием ЭПД не требует сопровождения платежными документами на бумажных носителях.
Полноформатными электронными платежными документами в составе реестров платежей должны оформляться:
во всех рейсах все платежи на сумму не менее 25 тыс. руб. и выше;
все платежи по МЭП (начальным и ответным) вне зависимости от суммы и номера рейса, в котором они направляются в (из) МЦИ при Банке России.
Важное значение для совершенствования платежной системы России имеет реализация мероприятий, предусмотренных в «Концепции системы валовых расчетов в режиме реального времени», утвержденной Центральным банком РФ 13 июля 1997г., а также в «Концепции развития расчетной сети Банка России» от 25 июля 1997г.
Система валовых расчетов в реальном времени представляет собой комплекс правовых, организационных и технологических отношений в процессе передачи банковской информации и проведения платежей. Для реализации этой концепции Центральный банк РФ 24 августа 1998г. утвердил «Положение о системе валовых расчетов в режиме реального времени Банка России», в котором предусмотрены основные принципы и этапы проведения этих расчетов, общие правила составления и обращения электронных документов, дана сущность расчетов между участниками, пользователями, правила взаимодействия этой системы с другими расчетами Банка России. Все это должно обеспечить:
возможность управления внутридневной ликвидностью;
ускорение оборачиваемости денежных средств и сокращение объемов средств кредитных организаций в расчетах;
эффективную работу системы внутрибанковских расчетов, (расчетов на основе корреспондентских отношении, а также расчетно-клиринговых палат.
Концепция расчетной сети Банка России предусматривает формирование ее новой структуры, основанной на изменении функциональных задач путем оптимизации расчетной сети, укрупнения подразделений, технического перевооружения и оснащения средствами связи. Процесс оптимизации расчетной сети Банка России во избежание сбоев и задержек в проведении расчетных операций будет осуществляться в три этапа. На всех этапах важными задачами являются сокращение сроков проведения расчетов, обеспечение надежности и безопасности совершаемых операций.
Таким образом, расчетная сеть Банка России будет состоять из Федерального расчетного центра (ФРЦ), который будет осуществлять исключительно межрегиональные расчеты, и oперационно-кассовых центров (ОКЦ) в регионах.
Платежи на территории Российской Федерации осуществляются путем путем наличных и безналичных расчетов. [11]
Официальной денежной единицей (валютой) России является рубль. Один рубль состоит из 100 копеек. Введение на территории РФ других денежных знаков и выпуск денежных суррогатов запрещается. [12]
При обмене банкнот и монет Банка России в денежные знаки нового образца срок изъятия багкнот и монет из обращения не может быть менее одного года, но не превышает пяти лет. Решение о выпуске в обращение новых банкнот и монет и об изъятии старых принимается Советом директоров Банка, он же утверждает номиналы и образцы новых денежных знаков. [13]
Налично-денежный оборот, представляющий совокупность платежей за определенный период времени, отражает движение наличных денег как в качестве средства обращения, так и в качестве средства платежа.
Сфера использования наличных денег в основном связана с доходами и расходами населения:
расчеты населения с предприятиями розничной торговли и общественного питания;
оплата труда предприятиями и организациями, выплата других денежных доходов;
внесение денег населением во вклады и получение по вкладам;
выплата пенсий, пособий и стипендий, страховых возмещении по договорам страхования;
выдача кредитными организациями потребительского кредита;
оплата ценных бумаг и выплата по ним дохода;
платежи населения за жилищные и коммунальные услуги, при подписке на периодическую печать;
уплата населением налогов в бюджет и др.
Налично-денежный оборот между предприятиями незначителен, так как основная часть расчетов совершается безналичным путем.
Статьи 140, 861-885 Гражданского кодекса РФ предусматривают применение на территории Российской Федерации платежей в наличной и безналичной формах и раскрывают сущность и порядок осуществления основных форм безналичных расчетов.
Установлен различный порядок расчетов с участием граждан в зависимости от связи этих платежей с их предпринимательской деятельностью. [14] С участием граждан, не занимающихся предпринимательской деятельностью, разрешено осуществлять расчеты как наличными деньгами без ограничения сумм, так и в безналичной форме. Однако расчеты с гражданами, связанными с предпринимательской деятельностью, должны производиться, как правило, в безналичном порядке. [15]
В настоящее время юридические лица вправе рассчитываться между собой наличными деньгами, если суммы по одному платежу не превышают 10 тыс. руб., а с предприятиями потребительской кооперации - если суммы не выше 15 тыс. руб. Платежи между юридическими лицами сверх указанной суммы должны осуществляться в безналичном порядке.
Важную роль в стабилизации денежного обращения в нашей стране сыграло утвержденное Банком России 5 января 1998г. Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации», которое обязательно для выполнения территориальными учреждениями Банка России, расчетно-кассовыми центрами, кредитными организациями и их филиалами, включая учреждения Сберегательного банка Российской Федерации (в дальнейшем - учреждения банков), а также организациями, предприятиями и учреждениями на территории Российской Федерации.
В соответствии с этими правилами организации, предприятия, учреждения независимо от организационно-правовой формы (далее - предприятия) хранят свободные денежные средства в учреждениях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Наличные денежные средства, поступающие в кассы предприятий, подлежат сдаче в учреждения банков для последующего зачисления на счет этих предприятий. Денежная наличность сдается ими непосредственно в кассы учреждений банков через объединенные кассы при предприятиях. Наличные деньги могут сдаваться предприятиями на договорных условиях через инкассаторские службы учреждений банков или специализированные инкассаторские службы, имеющие лицензию Банка России на осуществление соответствующих операций по инкассации денежных средств и других ценностей.
Порядок и сроки сдачи наличных денег устанавливаются обслуживающими учреждениями банков каждому предприятию по согласованию с их руководителями исходя из необходимости ускорения оборачиваемости денег и своевременного поступления их в кассы в дни работы учреждений банков. Наличные деньги, принятые от физических лиц в уплату налогов, страховых и других сборов, сдаются администрациями и сборщиками этих платежей непосредственно в учреждения банков или путем перевода через предприятия Госкомсвязи России.
Предприятия могут иметь в своих кассах наличные деньги в пределах лимитов, установленных банками по согласованию с руководителями предприятий. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается учреждениями банков ежегодно всем предприятиям имеющим кассу и осуществляющим налично-денежные расчеты, независимо от организационно-правовой формы и сферы деятельности.
Для установления лимита остатка наличных денег в кассе предприятие представляет в учреждение банка, осуществляющее его расчетно-кассовое обслуживание, «Расчет на установление предприятию лимита остатка кассы и оформление разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу».
При наличии нескольких счетов в различных учреждениях банков предприятие по своему усмотрению обращается в одно из них с расчетом на установление лимита остатка наличных денег в кассе. После установления лимита остатка кассы в одном из учреждений банка предприятие направляет уведомления об этом в другие учреждения банков, в которых у него открыты соответствующие счета. При проверке данного предприятия учреждения банков руководствуются этим лимитом остатка наличных денег в кассе.
По предприятию, не представившему расчет на установление лимита остатка наличных денег в кассе ни в одно из обсуживающих учреждений банков, лимит остатка кассы считается нулевым, а несданная денежная наличность - сверхлимитной.
Лимит остатка кассы устанавливается исходя из объемов налично-денежного оборота предприятия с учетом особенностей режима его деятельности, порядка и сроков сдачи наличных денежных средств в учреждения банков, обеспечения сохранности и сокращения встречных перевозок ценностей.
Этот лимит может пересматриваться в течение года в установленном порядке по обоснованной просьбе предприятия (в случае изменения объемов кассовых оборотов, условий сдачи выручки и т. д.), а также в соответствии с договором с учреждениями банков.
Предприятия должны сдавать в банк всю денежную наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе. Они могут хранить в кассах наличные деньги сверх установленных лимитов только для выдачи заработной платы, выплат социального характера и стипендии не более трех рабочих дней.
По согласованию с обслуживающими учреждениями банков предприятия могут расходовать поступающую в кассу денежную выручку на цели, предусмотренные федеральными законами и иными правовыми актами, действующими на территории Российской Федерации, и принятыми в их исполнение нормативными актами Банка России.
Важное значение имеет согласование предприятиями с обслуживающими учреждениями банков сроков выдачи денежной наличности на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии. Для равномерного использования кассовых ресурсов и упорядочения выдач наличных денежных средств в учреждениях банков ежегодно составляется (по усмотрению их руководителя) календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии (по дням) на основании сведений предприятий о размерах и сроках выплаты заработной платы.
Территориальные учреждения Банка России на основании получаемых от учреждений банков материалов ежегодно составляют календарь выдач наличных денег на заработную плату, выплаты социального характера и стипендии по республике, краю, области (по месяцам) и в срок до 29 марта и 29 сентября высылают Банку России для свода в целом по Российской Федерации.
Данные сведения используются также при прогнозировании досрочных выплат по заработной плате и при оценке кассовых оборотов по приходу, расходу, эмиссионному результату за месяц в целом по территориальному учреждению Банка России.
Выдачи наличных денег предприятиям производятся, как правило, за счет текущих поступлений денежной наличности в кассы кредитных организаций. Для обеспечения своевременной выдачи кредитными организациями наличных денег со счетов предприятий, а также со счетов по вкладам граждан территориальные учреждения Банка России или по их поручению расчетно-кассовые центры устанавливают для каждой кредитной организации и их филиалов сумму минимально допустимого остатка наличных денег в операционной кассе наконец дня.
В целях максимального привлечения наличных денег в свои кассы за счет своевременного и полного сбора денежной выручки от предприятий учреждения банков не реже одного раза в два года проверяют соблюдение определенного Банком России порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью.
Территориальные учреждения Банка России контролируют работу учреждений банков по организации наличного денежного оборота, соблюдению предприятиями порядка ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью в соответствии с указанным выше Положением.
Прогнозирование наличного денежного оборота.
С 1991г. в нашей стране осуществлен переход от кредитного и кассового планирования денежного обращения к составлению прогнозов кассовых оборотов. Основной их целью являются определение потребности в наличных деньгах в целом по Российской Федерации, по регионам и учреждениям банков и в соответствии с этим разработка мероприятий по стабилизации денежного обращения. Прогнозы отражают объем и источники поступлений всех наличных денег в кассы банков, размеры и целевое направление их выдач предприятиям, организациям, учреждениям и отдельным лицам, а также эмиссионный результат, т. е. сумму выпуска или изъятия из обращения.
Основная задача банков всех уровней в работе по прогнозированию кассовых оборотов заключается в достижении наибольшей достоверности и реальности составляемых расчетов и определении изменения наличной денежной массы в обороте. Важным этапом является и разработки мероприятий по увеличению поступлений наличных денег, их экономному использованию с целью ограничения эмиссии.
С 1 января 1998г. Центральным банком РФ вышеуказанным Положением установлен определенный порядок прогнозирования наличного денежного оборота. Для выявления объема источников поступлений количества денег в кассы учреждений банков и направления их выдач, а также эмиссионного результата в областях, краях, республиках и в целом по Российской Федерации составляется прогноз кассовых оборотов на квартал (см. табл. 1.)
Таблица 1. Прогноз кассовых оборотов по источникам поступлений и направлениям выдач наличных денег
Приход
Статьи прихода
Символы
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов реализации
02
Поступления выручки пассажирского транспорта
05
Поступления квартирной платы и коммунальных платежей
08
Поступления выручки от зрелищных предприятий
09
Поступления выручки от предприятий, оказывающих прочие услуги
11
Поступления налогов и сборов
12
Поступления от реализации недвижимости
15
Поступления на счета по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
16
Поступления от предприятий Министерства связи Российской Федерации
17
Поступления от учреждений Сберегательного банка Российской Федерации
18
Поступления на счета граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
19
Поступления наличных денег от реализации государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
20
Возврат заработной платы и других приравненных к ней выплат
28
Прочие поступления
32
Итого по приходу - символы 02-32
Расход
Статьи расхода
Символы
Выдачи на заработную плату
40
Выдачи на стипендии
41
Выдачи на расходы, не относящиеся к фонду заработной платы и выплатам социального характера
42
Выдачи на выплаты социального характера
44
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов
46
Продолжение таблицы 1.
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых возмещений
50
Выдачи на другие цели
53
Выдачи ссуд индивидуальным заемщикам и денег на операции ломбардов (кроме Сберегательного банка Российской федерации)
54
Выдачи со счетов по вкладам граждан (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
55
Выдачи со счетов граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица
58
Выдачи подкреплений предприятиям Министерства связи Российской Федерации
59
Выдачи наличных денег на выплату дохода, погашение и покупку государственных и других ценных бумаг (кроме Сберегательного банка Российской Федерации)
60
Выдачи подкреплений учреждениям Сберегательного банка Российской Федерации
61
Итого по расходу - символы 40-61
Кредитные организации для определения потребности в наличных деньгах, необходимых для обеспечения расходных операций своих клиентов, составляют прогнозные расчеты ожидаемых поступлений наличных денег в кассы и их выдач на основании динамических рядов и «Отчета о кассовых оборотах учреждений Банка России и кредитных организаций» или на базе кассовых заявок, получаемых от обслуживаемых предприятий.
Эти расчеты составляются кредитными организациями ежеквартально с распределением по месяцам и направляются в расчетно-кассовый центр, где открыт корреспондентский счет данной организации, за 14 дней до начала прогнозируемого квартала.
Расчетно-кассовые центры ежеквартально с распределением по месяцам составляют прогнозы кассовых оборотов по приходу, расходу и эмиссионному результату в целом по обслуживаемым кредитным организациям на основе анализа оборотов наличных денег, проходящих чериз их кассы, и получаемых от кредитных организаций прогнозных расчетов. За 7 дней до начала квартала данные прогнозы сообщаются территориальному учреждению Банка России.
Прогнозные расчеты ожидаемой эмиссии денег используются расчетно-кассовыми центрами при составлении заявок на подкрепление оборотной кассы. Территориальные учреждения Банка России составляют прогнозы кассовых оборотов по субъектам, области, краю, республике по источникам поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлениям их выдач на предстоящий квартал с разбивкой по месяцам на основе оценки перспектив социально-экономического развития региона, отчетных данных о кассовых оборотах за предыдущие периоды, а также полученных от расчетно-кассовых центров или кредитных организаций сообщений о прогнозируемых оборотах наличных денег и эмиссионном результате.
Территориальные учреждения Банка России за три дня до начала прогнозируемого квартала сообщают расчетные данные по оборотам в целом по региону по приходу наличных денег в кассы учреждений банков и их выдачам, эмиссионному результату Департаменту регулирования денежного обращения Центрального банка Российской Федерации.
Прогнозные расчеты эмиссии денег территориальные учреждения Банка России учитывают при разработке мер по организации налично-денежного оборота в регионе, а также при составлении планов завозов наличных денег в резервные фонды расчетно-кассовых центров.
Кроме того, территориальные учреждения Банка России и кредитные организации составляют и направляют в Центральный банк РФ статистические отчеты о кассовых оборотах за месяц и по пятидневкам.
Ежеквартально территориальные учреждения Центрального банка РФ анализируют состояние наличного денежного оборота в регионах. Результаты анализа используются ими для составления прогнозов кассовых оборотов, а также для разработки и осуществления совместно с учреждениями банков мер по улучшению организации оборота наличных денег и сокращению эмиссии.
Безналичный расчет составляет значительную часть денежного оборота страны.
Чем шире применяется безналичный расчет, тем меньше требуется наличных денег, уменьшаются издержки обращения по хозяйству в целом и в сфере денежного обращения.
Банк России устанавливает правила, формы, сроки и стандарты осуществления безналичных расчетов. Общий срок безналичных расчетов не должен превышать двух операционных дней в пределах субъекта РФ, пяти операционных дней в пределах РФ. Иностранная валюта в качестве средства платежа при осуществлении безналичных расчетов за товары и услуги может исполняться лишь в случаях установленных федеральными законами. [17]
Положение разработано в соответствии с частью второй Гражданского кодекса Российской Федерации (Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 5, ст. 410; 1996, N 34, ст. 4025; 1997, N 43, ст. 4093; 1999, N 51, ст. 6228), Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России) «(Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 356; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст. 1593; 1996, N 1, ст. 3; 1996, N 1, ст. 7; 1996, N 26, ст. 3032; 1997, N 9, ст. 1028; 1997, N 18, ст. 2099; 1998, N 10, ст. 1147; 1998, N 31, ст. 3829; N 28, ст. 3472), Федеральным законом «О банках и банковской деятельности» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст. 357; Собрание законодательства Российской Федерации, 1996, N 6, ст. 492; 1998, N 31, ст. 3829; 1999, N 28, ст. 3459; 1999, N 28, ст. 3469) и иными законодательными актами Российской Федерации (далее -законодательство), регулирует осуществление безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов.
Настоящее Положение не распространяется на порядок осуществления безналичных расчетов с участием физических лиц.
Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее, в зависимости от необходимости, - счета или счет), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.
Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:
корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;
корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях;
счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции;
счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.
Списание денежных средств со счета осуществляется по распоряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.
Списание денежных средств со счета осуществляется на основании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.
Порядок оформления, приема, обработки электронных платежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными актами Банка России, за исключением случаев, указанных в настоящем. Положении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.
При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.
Ограничение прав владельца счета на распоряжение находящимися на нем денежными средствами не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством. [18]
Безналичные расчеты осуществляются с помощью банковских операций. Они предназначены для замещения наличных денег.
Законодательной практике известно несколько форм безналичных расчетов: расчеты платежными поручениями, по аккредитиву, чеками, по инкассо.
Формированию эффективно действующей системы безналичных расчетов способствует система межбанковских расчетов. Особенно актуальны межбанковские расчеты по операциям с иностранной валютой. Они осуществляются банками разных стран, между которыми установлены корреспондентские отношения, то есть имеется договоренность о порядке и условиях проведения соответствующих расчетов.
Кредитные организации, получившие лицензию на осуществление банковских операций со средствами в иностранной валюте в соответствии с письмом Банка России от 19 апреля 1996г. N 276 «О требованиях к банкам, ходатайствующим о получении лицензии на осуществление банковских операций», вправе устанавливать прямые корреспондентские отношения с неограниченным количеством иностранных банков.
Что касается использования иностранной валюты, то, к примеру, между юридическими лицами-резидентами использование иностранной валюты в безналичном порядке и платежных документов в иностранной валюте допускается в следующих случаях:
а) в расчетах между экспортерами и транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями в случаях, когда услуги этих организаций по доставке, страхованию и экспедированию грузов входят в цену товара и оплачиваются иностранными покупателями;
б) при расчетах импортеров с транспортными, страховыми и экспедиторскими организациями за услуги по доставке грузов в морские и речные порты, на пограничные железнодорожные станции, грузовые склады и терминалы покупателей;
в) при расчетах за транзитные перевозки грузов через территорию России;
г) за услуги предприятий связи по аренде международных каналов связи для российских предприятий и организаций в случаях, если расчеты с иностранными владельцами средств коммуникаций осуществляются предприятиями связи;
д) при оплате комиссионного вознаграждения организациям, осуществляющим посреднические операции с иностранными партнерами по заказам поставщиков экспортной и покупателей импортной продукции;
е) при расчетах между поставщиками и субпоставщиками продукции (работ, услуг) на экспорт из валютной выручки, остающейся в распоряжении экспортеров;
ж) при оплате расходов банковских учреждений и посреднических внешнеэкономических организаций, если указанные расходы производились этими учреждениями и организациями или были предъявлены им нерезидентами в иностранной валюте, а также приоплате комиссий, которые взимаются банковскими учреждениями и посредническими внешнеэкономическими организациями для покрытия расходов в валюте;
з) при проведении расчетов, связанных с получением коммерческого или банковского кредита в иностранной валюте и его погашением, а также при проведении операций по покупке и продаже иностранной валюты на внутреннем валютном рынке.
Предприятия имеют право за иностранную валюту в безналичном порядке оплачивать стоимость товаров (работ, услуг), приобретаемых гражданами, состоящими с ними в трудовых отношениях, у уполномоченных предприятий.
В иностранной валюте и в рублях могут быть выражены и оплачены в безналичном порядке денежные обязательства, возникающие в процессе обращения облигаций внутреннего государственного валютного облигационного займа.
Допускается осуществление перевода арбитражного сбора либо его части в иностранной валюте с текущего валютного счета резидента в пользу Арбитражного суда при Торгово-промышленной палате Российской Федерации либо Морской арбитражной комиссии при Торгово-промышленной палате Российской Федерации при рассмотрении дел между резидентами и нерезидентами по спорам, вытекающим из заключенных между ними контрактов.
В случае прекращения производства по делу истца резиденту может быть возвращен в полной сумме (либо его часть) арбитражный сбор в иностранной валюте.
Для осуществления расчетов в иностранной валюте между юридическими лицами-резидентами во всех иных случаях требуется наличие у плательщика разрешения Банка России на осуществление каждой отдельной валютной операции. [19]
В настоящее время наиболее перспективной формой безналичных расчетов признаются пластиковые карточки - форма открытого счета с возобновляемым кредитом.
Типы платежных карточек.
Согласно Положению ЦБ РФ «О порядке эмиссии кредитными организациями банковских карт и о осуществлении расчетов по операциям, совершаемым с их использованием» № 23-Н от 9 апреля 1998г. банк может производить эмиссию банковских карточек для физических и юридических лиц при условии, что лицензия на выполнение банком операций предусматривает их проведение по счетам указанных лиц в соответствующей валюте.
Физическим лицам - резидентам и нерезидентам - эмитент может выдавать банковские карточки следующих типов:
расчетную карточку владельцу средств на счете в банке, использование которой позволяет держателю карточки, согласно условиям договора между эмитентом и клиентом, распоряжаться денежными средствами в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств;
кредитную карточку, использование которой позволяет держателю банковской карты, согласно условиям договора с эмитентом, осуществлять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом, для оплаты товаров и услуг и (или) получения наличных денежных средств.
Юридическим лицам эмитент может выдавать следующие банковские карточки:
расчетную корпоративную карточку, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, распоряжаться денежными средствами, находящимися на счете юридического лица в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций;
кредитную корпоративную карточку, использование которой позволяет держателю, уполномоченному юридическим лицом, выполнять операции в размере предоставленной эмитентом кредитной линии и в пределах расходного лимита, установленного эмитентом в соответствии с условиями договора с клиентом, согласно перечню разрешенных операций.
Таким образом, в мировой банковской практике различают два типа карточек: дебетные и кредитные. Однако в Положении ЦБ РФ от 9 апреля 1998г. вместо термина «дебетные карточки» употребляется термин «расчетные карточки», тогда как обе карточки предназначены для расчетов и получения наличных денег. Отличие кредитных карточек от дебетных состоит в том, что владельцам кредитных карточек эмитент предоставляет краткосрочный кредит.
Самое важное для держателя карточки - это условия, на которых обслуживается его карточный счет. Условия предоставления клиентам пластиковых карточек различны, они зависят от типа карточек, уровня доходов клиентов и др. Карточку для банкомата можно получить, открыв счет в любом банке, входящем в систему оказания услуг по автоматизированной выдаче (приему) наличности.
Кредит, основанный на кредитных карточках, хотя и близок к обычным формам кредитования, однако имеет ряд существенных различий. В мировой практике он доступен для клиента в течение 24 часов в сутки. Кроме того, клиент может превысить лимиты кредитования таким образом, что финансовое учреждение не будет об этом знать немедленно. Поэтому важно управлять лимитами кредитования, особенно в тех случаях, когда о клиентах мало что известно. Последним банки устанавливают более низкие лимиты кредитования и выдают карточки на более краткие сроки.
При предоставлении банком кредита учитываются:
анализ списка клиентов для определения потенциальных и желательных владельцев карточек;
согласие или отказ на выдачу кредитной карточки и установление лимита кредитования (в США, например, кредитование регулируется федеральным законодательством и законодательством штатов);
указание о выпуске карточек и открытии соответствующих счетов, а также указание о повторном выпуске карточек;
сообщение необходимой информации каждому владельцу карточки;
анализ и реакция на сообщения о покупках и платежах владельцев карточек;
увеличение лимитов кредитования; оно может производиться в режиме реального времени, если владелец карточки превышает свой лимит кредитования в результате покупок; лимиты кредитования до 10% увеличиваются без участия должностных лиц банка.
Владелец карточки имеет право:
получать кредиты банка при оплате им товаров или в форме наличности в пределах устанавливаемых банком ограничений;
использовать карточку для расчетов во всех предприятиях торговли и услуг, принимающих карточки данного типа, с прохождением идентификации личности или без него в зависимости от суммы покупки;
платить задолженность банку после покупки, до начала действия кредита банка.
Владелец карточки обязан:
представлять о себе банку достоверную информацию;
уведомлять банк об утере карточки, ее похищении и об известных ему случаях несанкционированного использования (по правилам пользования карточкой владелец не несет ответственности за совершенные по украденной карточке платежи, если он сообщил об ее утере в банк-эмитент в течение 48 час.);
платить установленную сумму банку-эмитенту за использование карточки.
Банк-эмитент кредитной карточки имеет право:
проверять платежеспособность владельца карточки любыми законными средствами;
прекратить кредитование в случаях, предусмотренных соглашением с владельцем карточки;
взимать с владельца карточки проценты и комиссионные с учетом действующих на данный момент тарифов банка;
распоряжаться счетом владельца карточки в зависимости от условий соглашения между ним и банком;
не оплачивать предприятиям торговли и сервиса счета за покупки, выполненные с нарушением правил использования кредитной карточки (превышение лимита кредитования, несанкционированная покупка) и правил идентификации покупателя, предусмотренных соглашением, регулирующим прием карточек данным предприятием торговли или сервиса;
взимать платежи с предприятия торговли или сервиса за услуги по расчетам с использованием пластиковых карточек в соответствии с действующими тарифами банка.
Банк-эмитент обязан:
принимать к оплате от предприятий торговли и сервиса счета владельца карточки за покупки, совершаемые по соглашению между банком и владельцем карточки;
при получении надлежащим образом оформленного уведомления со стороны владельца карточки об ее утере, хищении или о совершении несанкционированных платежей блокировать счет карточки и опубликовать ее номер в специальном служебном бюллетене, чтобы избежать обслуживания незаконного держателя этой карточки;
сообщать владельцу карточки о действиях в отношении его банковского счета и об изменениях в режиме использования карточек.
Юридическое лицо должно предоставлять по требованию эмитента все первичные документы: счета за проживание, билеты на транспорт, квитанции, чеки и иные документы с приложением оригиналов слипов, квитанций электронных терминалов (банкоматов) по всем операциям, совершенным с использованием корпоративных карточек, а также отчеты о командировках (если денежные средства списываются со счета на командировочные расходы).
В случае непредставления юридическим лицом-резидентом информации и документации в установленный срок и при выявлении уполномоченным банком факта совершения указанным юридическим лицом-резидентом валютной операции с нарушением установленного порядка уполномоченный банк обязан направить уведомление о совершенной операции органам валютного контроля в порядке, установленном Банком России.
Предприятие торговли или сервиса, принимающее платежи по карточкам, имеет право:
провести идентификацию карточки, обратившись в банк-эмитент;
отказаться от приема платежей по карточке без объяснения причин;
задержать карточку предъявителя, если установлено, что он является ее незаконным держателем.
Предприятие торговли или сервиса, обязано не разглашать информацию о шифрах пластиковой карточки владельца предприятиям и лицам, не связанным с обслуживанием банком-эмитентом владельца этой карточки.
Банки заключают между собой договоры или соглашения о совместной обработке информации и передаче ее клиентам. В таких случаях каждый банковский центр по обработке информации по требованию владельцев карточек должен предоставлять им информацию:
о состоянии счета каждого владельца карточки;
о сделках, ежедневно получаемую от других банков;
о выдаче кредитов наличными, поступающую из отделений;
о расчетах, ежедневно производимых с другими банками;
на основе которой даются разрешения на совершение сделок;
о проведенных со счетами владельцев карточек операциях (сообщения по почте).
Для предприятий торговли и сервиса центр по обработке информации должен:
готовить информацию о состоянии счета и произведенных операциях для каждого торговца;
получать вклады от каждого торговца для обновления его счета и перевода средств в другие кредитные учреждения;
обеспечить предприятиям торговли и сервиса возможность через соответствующие сети получать разрешения на совершение сделок с владельцами карточек;
составлять и направлять по почте торговцам сообщения об их операциях по счету;
отвечать на запросы других банков по поводу торговых чеков, выписанных на данное предприятие торговли или сервиса.
Вместе с тем очевидно, что внедрение пластиковых карточек в РФ следует развивать, анализируя практику использования их за рубежом, их преимущества и недостатки.
В перспективе новой формой безналичных расчетов могут стать «электронные деньги». Япония готовится к переходу на «электронные деньги». Идея состоит в том, чтобы снабдить граждан специальными карточками, на которых в отличие от ныне существующих их кредитных и расчетных аналогов содержалась бы информация о движении средств, а все расчеты за товары и услуги между партнерами по такой системе производились бы через считывающие устройства, подключаемые к домашним телефонам, уличным телефонам-автоматами т. п.
С помощью потока денег в наличных и безналичных формах - денежного оборота как совокупности всех платежей, опосредующих движение стоимости в денежной форме между финансовыми и нефинансовыми агентами во внутреннем и внешнем экономических оборотах страны - обеспечиваются реализация валового продукта, использование национального дохода и все последующие перераспредилительные процессы в экономике.
Наличный и безналичный оборот отражает общее состояние экономики и одновременно подвержен активному воздействию со стороны всех участников денежных отношений. Нормальное сочетание наличного и безналичного оборота означает, что экономика развивается успешно, имеет место экономический рост и устойчивое развитие домашних хозяйств. Спрос и предложение денег относительно сбалансированы. Кризисное состояние наличного и безналичного оборота означает, что в экономике имеет место спад производства, ивестиций, рост безработицы, нестабильность домашних хозяйств, увеличение бюджетного дефицита. Деньги теряют устойчивость, обесцениваются, что приводит к росту цен. Наблюдается дисбаланс между спросом и предложением денег. В обороте увеличивается доля наличных денег, а так же растет встречный товарообмен, расширяется сфера теневой экономики. Кризис наличного и безналичного оборота приводит к инфляции.
Существенной спецификой денежного обращения в России является широкое использование иностранной валюты. Проводимая в настоящее время денежно-кредитная политика в сфере денежного оборота и обращения во многих аспектах носит не всегда позитивный характер. По экспертным оценкам в РФ находится около 80 млрд. наличных долларов. Негативные последствия проявляются в том, что долларизация вытесняет рублевую массу, тем самым ограничивая действия государства в валютной сфере, а попытки решения проблем денежного обращения ориентированы только на сферу обращения и не оказывают положительного влияния на отрасли производства. Это приводит к тому, что ограниченная масса платежных средств в обороте вызывает задержки в расчетах, снижает объем реализации продукции, лишает возможности приобретать в процессе производства необходимые материалы и сырьевые ресурсы. Фактически приводит в стране к установлению безденежных расчетов на основе бартера. Недостаточность платежных средств усугубляет кризис неплатежей в сфере хозяйствования, который так же отрицательно отражается на внешнеэкономической деятельности страны. Доля экспортных рублевых операций в России не достигает даже 20%, а доля импортных сделок составляет всего лишь около 30%. Недостаточное обеспечение денежного оборота платежных средств в РФ негативно сказывается как на режиме плавающего валютного курса, так и на объеме золотовалютных резервов страны, который в настоящее время достигает ? 26 млрд. долларов против 140 млрд. долларов в Китае и свыше 300 млрд. долларов в Японии. Вместе с тем Россия находится в уникальной экономической ситуации, когда быстрое и глобальное реформирование платежной системы совпало по времени с всемирным процессом автоматизации и компьютеризации всех сфер человеческой деятельности. В банковской сфере наиболее развитых стран осуществляется переход на обслуживание системы безналичного обращения по электронной технологии. Получили развитие новые методы межбанковских расчетов. Электронные деньги стали реальностью. Проблема отставания в банковской сфере, в сфере денежного оборота и обращения требует решения на государственном уровне, координации усилий центрального и коммерческих банков, что ставит задачу выработки программы формирования платежной системы России с учетом специфики страны и особенностей исторического развития платежного механизма. Без оптимизации платежной системы никакие существенные перемены не смогут охватить все народное хозяйство в целом.
Поляков В. П., Московина Л. А. Основы денежного обращения и кредита: Учебное пособие. - М.: ИНФРА - М, 1995
Березина М. П. Безналичные расчеты в экономике России: анализ практики. - М.: Издательство АО «Консалтбанкир», 1974
Деньги. Кредит. Банки. /Под ред. Лаврушина О. М. - М.: Финансы и статистика, 1998
Жуков Е. Ф. Деньги. Кредит. Банки. - М.: ЮНИТИ, 2001
Бабич А. М., Павлова Л. Н. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник. - М.: ЮНИТИ, 2000
Казимагомедов А. А., Ильясов С. М. Организация денежно-кредитного регулирования. - М.: Финансы и статистика, 2001
Усов В. В. Деньги. Денежное обращение. Инфляция: Учебник для вузов. - М.: ЮНИТИ, Банки и биржи, 1999
Финансы. Денежное обращение и кредит: Учебник/Под ред. акад. Сенчагова В. К., проф. Архипова А. И. - М.: Проспект, 1999
Гражданское законодательство, ст. 112
Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в РФ», 2000
Гражданский кодекс РФ
Конституция РФ ст. 75 п. 1
Закон «О Центральном банке РФ (Банке Росссии) », ст. 31, 1995
Гражданский кодекс РФ, ст. 140
Гражданский кодекс РФ, ст. 865-885
Положение «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ», 5. 01. 98
ФЗ от 12. 12. 90г. № 394-1 (ред. 06. 08. 2001), ст. 80-82
Положение о безналичных расчетах в РФ (12. 04. 01 № 25)
Постатейный комментарий к ФЗ «О ЦБР»
|
|